關(guān)于2023年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一組織和縣委、縣政府的工作部署，縣審計(jì)局依法對(duì)2023年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)持續(xù)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，重點(diǎn)審計(jì)了2023年度縣本級(jí)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制情況及國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理情況、政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理和使用情況、臨時(shí)存款賬戶監(jiān)管情況、“三保”支出及庫(kù)款保障情況、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境有關(guān)情況、辦會(huì)辦展有關(guān)情況、社保基金管理有關(guān)情況、縣級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況。

審計(jì)結(jié)果表明：2023年，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大、疫情過(guò)后經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢、復(fù)工復(fù)產(chǎn)不理想、房地產(chǎn)市場(chǎng)繼續(xù)遇冷、支出壓力嚴(yán)峻等多種因素的影響，縣財(cái)政部門(mén)主動(dòng)作為，迎難而上、奮力拼搏，堅(jiān)決按照“穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)”的總體要求，堅(jiān)持“六穩(wěn)”“三保”底線思維，大力培植財(cái)源，全力挖潛增收，繼續(xù)樹(shù)立過(guò)“緊日子”的思想，全面防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保了全縣財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)和財(cái)政支出的平衡運(yùn)轉(zhuǎn)。

同時(shí)，扎實(shí)抓好審計(jì)整改。進(jìn)一步壓實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任、主管部門(mén)的監(jiān)督管理責(zé)任、審計(jì)機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任，著力構(gòu)建齊抓共管的整改工作格局。出臺(tái)我縣的審計(jì)整改管理辦法，完善審計(jì)整改全流程全鏈條閉環(huán)管理機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)整改工作更加制度化規(guī)范化。持續(xù)整改上年度審計(jì)工作報(bào)告指出的問(wèn)題，對(duì)整改情況實(shí)施日常化常態(tài)化跟蹤督導(dǎo)，以扎實(shí)有效的整改成果助力政府治理效能提升。

一、縣本級(jí)財(cái)政管理的審計(jì)情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于提升財(cái)政保障能力、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤(pán)、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的部署要求，重點(diǎn)審計(jì)了縣本級(jí)財(cái)政資源統(tǒng)籌、財(cái)政預(yù)算管理、決算編制、社保基金管理等情況。

（一）縣本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

縣本級(jí)決算反映，2023年，全縣公共財(cái)政預(yù)算總收入完成483064萬(wàn)元（含再融資債券收入53203萬(wàn)元），為預(yù)算數(shù)(指調(diào)整后預(yù)算，下同)的101.47%,較上年下降4.2%。全縣公共財(cái)政預(yù)算總支出完成477499萬(wàn)元（含再融資債券支出53205萬(wàn)元），為預(yù)算數(shù)的100.29%,較上年下降4.61%，本年收支結(jié)余5565萬(wàn)元。

2023年，全縣政府性基金總收入完成114809萬(wàn)元，為預(yù)算數(shù)的108.8%，較上年增加12.72%。全縣政府性基金總支出完成109958萬(wàn)元，為預(yù)算數(shù)的104.21%，較上年增加15.82%，本年收支結(jié)余4851萬(wàn)元。

2023年，全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入完成60473.34萬(wàn)元，為預(yù)算數(shù)的113.48%，較上年增長(zhǎng)24.57%。全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金總支出完成50315.4萬(wàn)元,為預(yù)算數(shù)的102.65%，較上年增長(zhǎng)7.34%，本年收支結(jié)余10157.94萬(wàn)元。年末基金滾存結(jié)余41991.7萬(wàn)元。

2023年，全縣國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成21420萬(wàn)元（其中：全縣國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入完成24萬(wàn)元，上年結(jié)余75萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成21321萬(wàn)元）；全縣國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成21321萬(wàn)元，本年收支結(jié)余99萬(wàn)元。

決算編制總體符合《預(yù)算法》及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.財(cái)政資源統(tǒng)籌管理方面

一是預(yù)算編制不科學(xué)、不精準(zhǔn)，年初預(yù)算偏低或偏高。如：公共財(cái)政預(yù)算中的城鄉(xiāng)社區(qū)支出、政府性基金預(yù)算中的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入等科目年初預(yù)算數(shù)低于年終決算數(shù)的50%；如：工業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金支出科目年初預(yù)算高于年終決算數(shù)的200%以上。

二是無(wú)年初預(yù)算。如：政府性基金預(yù)算調(diào)入公共預(yù)算支出、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入公共預(yù)算支出，均無(wú)年初預(yù)算。

三是縣本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金和涉農(nóng)整合資金撥付不到位。審計(jì)抽查了農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、交通運(yùn)輸局等8個(gè)單位，截至2024年4月底，財(cái)政未及時(shí)、足額撥付專(zhuān)項(xiàng)及涉農(nóng)指標(biāo)、資金34537.65萬(wàn)元。

2.財(cái)政收支管理方面

一是擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)向企業(yè)收取820萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2023年2月7日辰溪縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司以存量資金名義上交縣財(cái)政局820萬(wàn)元。

二是未執(zhí)行收支兩條線。2023年12月29日辰溪縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司上繳財(cái)政國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益3650萬(wàn)元，該筆資金沒(méi)有繳入縣財(cái)政國(guó)庫(kù)，而是直接繳入辰溪縣國(guó)有資產(chǎn)事務(wù)中心，當(dāng)天又以注冊(cè)資金的方式注入到湖南懷化國(guó)際陸港辰溪港區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司。

三是往來(lái)款不及時(shí)清理。截止到2024年4月縣財(cái)政局往來(lái)款賬面反映其他應(yīng)付款余額為10274.96萬(wàn)元;其他應(yīng)收款余額為23111.8萬(wàn)元。

二、國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的審計(jì)情況

1. 資產(chǎn)未入賬，涉及金額共計(jì)5886.89萬(wàn)元。其中：

（1）2022年1月6日，辰溪縣財(cái)政局下發(fā)的辰財(cái)（2022）8號(hào)文件，將辰溪縣原人武部地面建筑物劃撥給辰溪經(jīng)投公司，建筑面積7030.78平方米，劃撥總價(jià)872.17萬(wàn)元。辰溪縣經(jīng)投公司截至2023年12月31日，資產(chǎn)未入賬。

（2）2022年6月29日，辰溪縣財(cái)政局下發(fā)的辰財(cái)（2022）109號(hào)文件，將辰溪縣大水田鄉(xiāng)便民服務(wù)中心、柿溪鄉(xiāng)便民服務(wù)中心、譚家場(chǎng)鄉(xiāng)便民服務(wù)中心的土地及地上建筑物轉(zhuǎn)讓給辰溪經(jīng)投公司全資子公司辰溪縣恒利達(dá)產(chǎn)業(yè)園發(fā)展有限公司，資產(chǎn)面積1934.17平方米，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值501.98萬(wàn)元。恒利達(dá)公司截至2023年12月31日，資產(chǎn)未入賬。

（3）2023年12月21日，辰溪縣財(cái)政局下發(fā)的辰財(cái)（2023）272號(hào)文件，將城區(qū)17宗土地及地上建筑物出讓給辰溪經(jīng)投全資子公司辰溪縣丹山文化傳媒有限公司。17宗土地總面積8083.75平方米，地上建筑物總面積1689.05平方米，評(píng)估總價(jià)值4512.74萬(wàn)元。辰溪丹山公司截至2023年12月31日，資產(chǎn)未入賬。

2.資產(chǎn)閑置，涉及金額25170.專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)不合理利息支出637.07萬(wàn)元。41萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：辰溪經(jīng)投公司有15宗土地處于閑置，如2018-02號(hào)地塊、2020-150號(hào)地塊、2020-151號(hào)地塊等。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范的審計(jì)情況

為進(jìn)一步規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)債券使用管理，以厘清底數(shù)，促進(jìn)發(fā)揮最大效益和縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，組織開(kāi)展了政府專(zhuān)項(xiàng)債券審計(jì)，通過(guò)對(duì)2021年-2023年全縣政府專(zhuān)項(xiàng)債券審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1.專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)不合理利息支出637.07萬(wàn)元。審計(jì)抽查：辰溪縣2021年至2023年專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)辰溪縣殯儀文化建設(shè)公園、辰溪縣老城停車(chē)場(chǎng)建設(shè)、辰溪縣學(xué)前教育普及普惠建設(shè)3個(gè)項(xiàng)目未實(shí)質(zhì)性開(kāi)工，背負(fù)利息637.07萬(wàn)元。

2.專(zhuān)項(xiàng)債券資金滯留財(cái)政，涉及金額28377萬(wàn)元。其中：懷化市辰溪縣生態(tài)陵園建設(shè)項(xiàng)目4599萬(wàn)元、辰溪縣2021年老舊小區(qū)改造項(xiàng)目2538萬(wàn)元、辰溪縣第一人民醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目2200萬(wàn)元、湖南省懷化市辰溪縣智慧城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目3200萬(wàn)元、辰溪縣城鎮(zhèn)老舊小區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施改造項(xiàng)目7540萬(wàn)元、辰溪縣殯儀文化公園建設(shè)項(xiàng)目7200萬(wàn)元、辰溪縣學(xué)前教育普及普惠建設(shè)項(xiàng)目1100萬(wàn)元。

四、臨時(shí)存款賬戶監(jiān)管方面審計(jì)情況

1.未及時(shí)注銷(xiāo)已完成工作的臨時(shí)存款賬戶共11個(gè)，賬戶余額總計(jì)1032.89萬(wàn)元。（辰溪縣助保金管理中心賬戶余額576.82萬(wàn)元、辰溪縣小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保基金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室賬戶余額0萬(wàn)元、辰溪縣庫(kù)區(qū)移民事務(wù)中心清水塘移民資金專(zhuān)戶賬戶余額86.76萬(wàn)元、辰溪縣新建水電站移民資金管理辦公室賬戶余額205.66萬(wàn)元、辰溪縣移民開(kāi)發(fā)局曉灘移民資金專(zhuān)戶賬戶余額16.36萬(wàn)元、辰溪縣城南開(kāi)發(fā)建設(shè)指揮部、辰溪縣城東項(xiàng)目建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部、辰溪縣芙蓉學(xué)校及三校合一項(xiàng)目建設(shè)指揮部、辰溪縣城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工程指揮部、豪龍集團(tuán)項(xiàng)目指揮部、辰溪縣鐵路建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部6個(gè)賬戶余額合計(jì)147.29萬(wàn)元）

2.臨時(shí)存款賬戶未進(jìn)行兩年一審。審計(jì)通過(guò)到縣財(cái)政局、各臨時(shí)機(jī)構(gòu)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，縣財(cái)政局未對(duì)臨時(shí)存款賬戶實(shí)行兩年一審制度，開(kāi)戶時(shí)間2年以上的臨時(shí)存款賬戶提供不出年審資料。

五、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面審計(jì)情況

根據(jù)省廳安排，我縣的優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境審計(jì)主要進(jìn)行基本情況調(diào)查。

1.非稅收入基本情況

2021-2023年完成全口徑非稅收入243235萬(wàn)元，其中：2021年完成全口徑非稅收入96652萬(wàn)元（政府性基金收入69338萬(wàn)元，財(cái)政專(zhuān)戶收入4019萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入5666萬(wàn)元，一般公共預(yù)算非稅收入17629萬(wàn)元）；2022年完成全口徑非稅收入78418萬(wàn)元（政府性基金收入43882萬(wàn)元，財(cái)政專(zhuān)戶收入12317萬(wàn)元，一般公共預(yù)算非稅收入22219萬(wàn)元）；2023年完成全口徑非稅收入68165萬(wàn)元（政府性基金收入11657萬(wàn)元，財(cái)政專(zhuān)戶收入12077萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入21321萬(wàn)元，一般公共預(yù)算非稅收入23110萬(wàn)元）。

2.罰沒(méi)收入基本情況

2021年-2023年罰沒(méi)收入總計(jì)8773.1萬(wàn)元，其中：2021年罰沒(méi)收入總計(jì)1968.8萬(wàn)元（主要是交通罰沒(méi)收入195.6萬(wàn)元，市場(chǎng)監(jiān)管罰沒(méi)收入98.6萬(wàn)元，公安罰沒(méi)收入654.7萬(wàn)元，其他罰沒(méi)收入1019.9萬(wàn)元）；2022年罰沒(méi)收入總計(jì)4544萬(wàn)元（主要交通罰沒(méi)收入253.9萬(wàn)元，市場(chǎng)監(jiān)管罰沒(méi)收入225.8萬(wàn)元，公安罰沒(méi)收入3593.2萬(wàn)元，其他罰沒(méi)收入471.1萬(wàn)元）；2023年罰沒(méi)收入總計(jì)2260.3萬(wàn)元（主要是交通罰沒(méi)收入151萬(wàn)元，市場(chǎng)監(jiān)管罰沒(méi)收入160萬(wàn)元，公安罰沒(méi)收入1072.6萬(wàn)元，其他罰沒(méi)收入876.7萬(wàn)元）。

六、辦會(huì)辦展方面審計(jì)情況

主要問(wèn)題：旅游發(fā)展大會(huì)結(jié)余資金用于單位公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。該問(wèn)題已立行立改。

審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：辰溪縣財(cái)政2023年下?lián)芸h文旅廣電體局旅游發(fā)展大會(huì)經(jīng)費(fèi)共22.88萬(wàn)元，已使用14.88萬(wàn)元，結(jié)余8萬(wàn)元。結(jié)余的8萬(wàn)元被該單位用于公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。截至2024年4月7日，辰溪縣財(cái)政局通過(guò)調(diào)減縣文化旅游廣電體育局公用經(jīng)費(fèi)（8萬(wàn)元）至文化旅游體育與傳媒大專(zhuān)項(xiàng)（旅游發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）的方式已立行立改。

十、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，細(xì)化硬化預(yù)算約束，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)超范圍支出，按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生”的要求，以收定支，細(xì)化支出項(xiàng)目，在全年可支配財(cái)力內(nèi)安排預(yù)算和項(xiàng)目支出，嚴(yán)控預(yù)算過(guò)度追加及無(wú)財(cái)力追加預(yù)算，清理低效無(wú)效支出，按進(jìn)度及時(shí)足額撥付各項(xiàng)預(yù)算支出。

（二）科學(xué)編制收支預(yù)算。嚴(yán)格預(yù)算編制管理，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化。預(yù)算編制要綜合上年度決算編制情況及當(dāng)年預(yù)算政策科學(xué)編制，不能脫離實(shí)際，閉門(mén)造冊(cè)編預(yù)算，要完善預(yù)算科目，不漏編、少編預(yù)算收支科目。

（三）依法組織財(cái)政收入。一是落實(shí)各項(xiàng)措施，并形成長(zhǎng)效機(jī)制。密切關(guān)注財(cái)政收入運(yùn)行情況，進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。二是進(jìn)一步完善財(cái)政管理績(jī)效考核激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化考核的正向激勵(lì)作用，做實(shí)財(cái)政收入。三是將財(cái)政收入質(zhì)量監(jiān)管作為日常監(jiān)管的重點(diǎn)工作，加大監(jiān)督檢查力度。

（四）著力盤(pán)活資產(chǎn)資源。加強(qiáng)財(cái)政資源和預(yù)算統(tǒng)籌，把依托行政權(quán)力、政府信用、國(guó)有資產(chǎn)資源獲取的收入全部納入政府預(yù)算管理。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體三資清理歸并和整合，積極盤(pán)活“三資”，提高資產(chǎn)收益率。對(duì)沉淀在財(cái)政專(zhuān)戶、部門(mén)資金賬戶的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行清理收回，防止閑置趴賬。梳理行政事業(yè)單位管理和承擔(dān)管理職能的閑置低效資產(chǎn)資源，如礦產(chǎn)資源、土地等，堅(jiān)持分類(lèi)盤(pán)活、妥善處置，統(tǒng)籌推進(jìn)資產(chǎn)跨部門(mén)、跨地區(qū)、跨層級(jí)共享共用。

（五）有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)強(qiáng)化全口徑債務(wù)監(jiān)管，堅(jiān)決遏制違規(guī)新增隱性債務(wù)問(wèn)題，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)債券資金管理，嚴(yán)防擠占挪用，把錢(qián)用在刀刃上。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)村兩級(jí)各類(lèi)新型、隱蔽的舉債方式，堅(jiān)決防止債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向基層轉(zhuǎn)移。加大對(duì)“三保”支出的常態(tài)化監(jiān)控力度，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急處置。進(jìn)一步深化國(guó)企改革，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)聚焦主責(zé)主業(yè)，對(duì)融資性貿(mào)易、盲目投資、違規(guī)擔(dān)保等行為嚴(yán)肅查處。

本報(bào)告反映的是此次縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。對(duì)這些問(wèn)題，縣審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，依紀(jì)依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。縣審計(jì)局將跟蹤督促，年底前向縣人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。