關(guān)于2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定，按照省審計廳的統(tǒng)一組織和縣委、縣政府的工作部署，縣審計局依法對2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。本次審計持續(xù)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析推進(jìn)審計全覆蓋，重點審計了2023年度縣本級預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制情況及國有企業(yè)國有資產(chǎn)管理情況、政府專項債券管理和使用情況、臨時存款賬戶監(jiān)管情況、“三?！敝С黾皫炜畋Ｕ锨闆r、優(yōu)化營商環(huán)境有關(guān)情況、辦會辦展有關(guān)情況、社?；鸸芾碛嘘P(guān)情況、縣級專項資金管理使用情況。

審計結(jié)果表明：2023年，面對經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大、疫情過后經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢、復(fù)工復(fù)產(chǎn)不理想、房地產(chǎn)市場繼續(xù)遇冷、支出壓力嚴(yán)峻等多種因素的影響，縣財政部門主動作為，迎難而上、奮力拼搏，堅決按照“穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)”的總體要求，堅持“六穩(wěn)”“三?！钡拙€思維，大力培植財源，全力挖潛增收，繼續(xù)樹立過“緊日子”的思想，全面防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險，確保了全縣財政收入平穩(wěn)增長和財政支出的平衡運(yùn)轉(zhuǎn)。

同時，扎實抓好審計整改。進(jìn)一步壓實被審計單位的整改主體責(zé)任、主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任、審計機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任，著力構(gòu)建齊抓共管的整改工作格局。出臺我縣的審計整改管理辦法，完善審計整改全流程全鏈條閉環(huán)管理機(jī)制，推動審計整改工作更加制度化規(guī)范化。持續(xù)整改上年度審計工作報告指出的問題，對整改情況實施日?；B(tài)化跟蹤督導(dǎo)，以扎實有效的整改成果助力政府治理效能提升。

一、縣本級財政管理的審計情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于提升財政保障能力、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤、推動高質(zhì)量發(fā)展的部署要求，重點審計了縣本級財政資源統(tǒng)籌、財政預(yù)算管理、決算編制、社?；鸸芾淼惹闆r。

（一）縣本級財政管理審計

縣本級決算反映，2023年，全縣公共財政預(yù)算總收入完成483064萬元（含再融資債券收入53203萬元），為預(yù)算數(shù)(指調(diào)整后預(yù)算，下同)的101.47%,較上年下降4.2%。全縣公共財政預(yù)算總支出完成477499萬元（含再融資債券支出53205萬元），為預(yù)算數(shù)的100.29%,較上年下降4.61%，本年收支結(jié)余5565萬元。

2023年，全縣政府性基金總收入完成114809萬元，為預(yù)算數(shù)的108.8%，較上年增加12.72%。全縣政府性基金總支出完成109958萬元，為預(yù)算數(shù)的104.21%，較上年增加15.82%，本年收支結(jié)余4851萬元。

2023年，全縣社會保險基金總收入完成60473.34萬元，為預(yù)算數(shù)的113.48%，較上年增長24.57%。全縣社會保險基金總支出完成50315.4萬元,為預(yù)算數(shù)的102.65%，較上年增長7.34%，本年收支結(jié)余10157.94萬元。年末基金滾存結(jié)余41991.7萬元。

2023年，全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成21420萬元（其中：全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算上級補(bǔ)助收入完成24萬元，上年結(jié)余75萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成21321萬元）；全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成21321萬元，本年收支結(jié)余99萬元。

決算編制總體符合《預(yù)算法》及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財政資源統(tǒng)籌管理方面

一是預(yù)算編制不科學(xué)、不精準(zhǔn)，年初預(yù)算偏低或偏高。如：公共財政預(yù)算中的城鄉(xiāng)社區(qū)支出、政府性基金預(yù)算中的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入等科目年初預(yù)算數(shù)低于年終決算數(shù)的50%；如：工業(yè)發(fā)展專項資金支出科目年初預(yù)算高于年終決算數(shù)的200%以上。

二是無年初預(yù)算。如：政府性基金預(yù)算調(diào)入公共預(yù)算支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入公共預(yù)算支出，均無年初預(yù)算。

三是縣本級專項資金和涉農(nóng)整合資金撥付不到位。審計抽查了農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、交通運(yùn)輸局等8個單位，截至2024年4月底，財政未及時、足額撥付專項及涉農(nóng)指標(biāo)、資金34537.65萬元。

2.財政收支管理方面

一是擅自設(shè)立收費(fèi)項目，違規(guī)向企業(yè)收取820萬元。審計發(fā)現(xiàn)：2023年2月7日辰溪縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司以存量資金名義上交縣財政局820萬元。

二是未執(zhí)行收支兩條線。2023年12月29日辰溪縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司上繳財政國有資產(chǎn)經(jīng)營收益3650萬元，該筆資金沒有繳入縣財政國庫，而是直接繳入辰溪縣國有資產(chǎn)事務(wù)中心，當(dāng)天又以注冊資金的方式注入到湖南懷化國際陸港辰溪港區(qū)發(fā)展有限責(zé)任公司。

三是往來款不及時清理。截止到2024年4月縣財政局往來款賬面反映其他應(yīng)付款余額為10274.96萬元;其他應(yīng)收款余額為23111.8萬元。

二、國有企業(yè)國有資產(chǎn)的審計情況

1. 資產(chǎn)未入賬，涉及金額共計5886.89萬元。其中：

（1）2022年1月6日，辰溪縣財政局下發(fā)的辰財（2022）8號文件，將辰溪縣原人武部地面建筑物劃撥給辰溪經(jīng)投公司，建筑面積7030.78平方米，劃撥總價872.17萬元。辰溪縣經(jīng)投公司截至2023年12月31日，資產(chǎn)未入賬。

（2）2022年6月29日，辰溪縣財政局下發(fā)的辰財（2022）109號文件，將辰溪縣大水田鄉(xiāng)便民服務(wù)中心、柿溪鄉(xiāng)便民服務(wù)中心、譚家場鄉(xiāng)便民服務(wù)中心的土地及地上建筑物轉(zhuǎn)讓給辰溪經(jīng)投公司全資子公司辰溪縣恒利達(dá)產(chǎn)業(yè)園發(fā)展有限公司，資產(chǎn)面積1934.17平方米，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)評估價值501.98萬元。恒利達(dá)公司截至2023年12月31日，資產(chǎn)未入賬。

（3）2023年12月21日，辰溪縣財政局下發(fā)的辰財（2023）272號文件，將城區(qū)17宗土地及地上建筑物出讓給辰溪經(jīng)投全資子公司辰溪縣丹山文化傳媒有限公司。17宗土地總面積8083.75平方米，地上建筑物總面積1689.05平方米，評估總價值4512.74萬元。辰溪丹山公司截至2023年12月31日，資產(chǎn)未入賬。

2.資產(chǎn)閑置，涉及金額25170.專項債券項目建設(shè)不合理利息支出637.07萬元。41萬元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)：辰溪經(jīng)投公司有15宗土地處于閑置，如2018-02號地塊、2020-150號地塊、2020-151號地塊等。

三、風(fēng)險防范的審計情況

為進(jìn)一步規(guī)范專項債券使用管理，以厘清底數(shù)，促進(jìn)發(fā)揮最大效益和縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，組織開展了政府專項債券審計，通過對2021年-2023年全縣政府專項債券審計發(fā)現(xiàn)：

1.專項債券項目建設(shè)不合理利息支出637.07萬元。審計抽查：辰溪縣2021年至2023年專項債券項目建設(shè)進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)辰溪縣殯儀文化建設(shè)公園、辰溪縣老城停車場建設(shè)、辰溪縣學(xué)前教育普及普惠建設(shè)3個項目未實質(zhì)性開工，背負(fù)利息637.07萬元。

2.專項債券資金滯留財政，涉及金額28377萬元。其中：懷化市辰溪縣生態(tài)陵園建設(shè)項目4599萬元、辰溪縣2021年老舊小區(qū)改造項目2538萬元、辰溪縣第一人民醫(yī)院建設(shè)項目2200萬元、湖南省懷化市辰溪縣智慧城市停車場項目3200萬元、辰溪縣城鎮(zhèn)老舊小區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施改造項目7540萬元、辰溪縣殯儀文化公園建設(shè)項目7200萬元、辰溪縣學(xué)前教育普及普惠建設(shè)項目1100萬元。

四、臨時存款賬戶監(jiān)管方面審計情況

1.未及時注銷已完成工作的臨時存款賬戶共11個，賬戶余額總計1032.89萬元。（辰溪縣助保金管理中心賬戶余額576.82萬元、辰溪縣小微企業(yè)信貸風(fēng)險擔(dān)?；鸸芾眍I(lǐng)導(dǎo)小組辦公室賬戶余額0萬元、辰溪縣庫區(qū)移民事務(wù)中心清水塘移民資金專戶賬戶余額86.76萬元、辰溪縣新建水電站移民資金管理辦公室賬戶余額205.66萬元、辰溪縣移民開發(fā)局曉灘移民資金專戶賬戶余額16.36萬元、辰溪縣城南開發(fā)建設(shè)指揮部、辰溪縣城東項目建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部、辰溪縣芙蓉學(xué)校及三校合一項目建設(shè)指揮部、辰溪縣城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工程指揮部、豪龍集團(tuán)項目指揮部、辰溪縣鐵路建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部6個賬戶余額合計147.29萬元）

2.臨時存款賬戶未進(jìn)行兩年一審。審計通過到縣財政局、各臨時機(jī)構(gòu)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，縣財政局未對臨時存款賬戶實行兩年一審制度，開戶時間2年以上的臨時存款賬戶提供不出年審資料。

五、優(yōu)化營商環(huán)境方面審計情況

根據(jù)省廳安排，我縣的優(yōu)化營商環(huán)境審計主要進(jìn)行基本情況調(diào)查。

1.非稅收入基本情況

2021-2023年完成全口徑非稅收入243235萬元，其中：2021年完成全口徑非稅收入96652萬元（政府性基金收入69338萬元，財政專戶收入4019萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入5666萬元，一般公共預(yù)算非稅收入17629萬元）；2022年完成全口徑非稅收入78418萬元（政府性基金收入43882萬元，財政專戶收入12317萬元，一般公共預(yù)算非稅收入22219萬元）；2023年完成全口徑非稅收入68165萬元（政府性基金收入11657萬元，財政專戶收入12077萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入21321萬元，一般公共預(yù)算非稅收入23110萬元）。

2.罰沒收入基本情況

2021年-2023年罰沒收入總計8773.1萬元，其中：2021年罰沒收入總計1968.8萬元（主要是交通罰沒收入195.6萬元，市場監(jiān)管罰沒收入98.6萬元，公安罰沒收入654.7萬元，其他罰沒收入1019.9萬元）；2022年罰沒收入總計4544萬元（主要交通罰沒收入253.9萬元，市場監(jiān)管罰沒收入225.8萬元，公安罰沒收入3593.2萬元，其他罰沒收入471.1萬元）；2023年罰沒收入總計2260.3萬元（主要是交通罰沒收入151萬元，市場監(jiān)管罰沒收入160萬元，公安罰沒收入1072.6萬元，其他罰沒收入876.7萬元）。

六、辦會辦展方面審計情況

主要問題：旅游發(fā)展大會結(jié)余資金用于單位公用經(jīng)費(fèi)開支。該問題已立行立改。

審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)：辰溪縣財政2023年下?lián)芸h文旅廣電體局旅游發(fā)展大會經(jīng)費(fèi)共22.88萬元，已使用14.88萬元，結(jié)余8萬元。結(jié)余的8萬元被該單位用于公用經(jīng)費(fèi)開支。截至2024年4月7日，辰溪縣財政局通過調(diào)減縣文化旅游廣電體育局公用經(jīng)費(fèi)（8萬元）至文化旅游體育與傳媒大專項（旅游發(fā)展專項經(jīng)費(fèi)）的方式已立行立改。

十、審計建議

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，細(xì)化硬化預(yù)算約束，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)超范圍支出，按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?；久裆钡囊螅允斩ㄖ?，細(xì)化支出項目，在全年可支配財力內(nèi)安排預(yù)算和項目支出，嚴(yán)控預(yù)算過度追加及無財力追加預(yù)算，清理低效無效支出，按進(jìn)度及時足額撥付各項預(yù)算支出。

（二）科學(xué)編制收支預(yù)算。嚴(yán)格預(yù)算編制管理，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化。預(yù)算編制要綜合上年度決算編制情況及當(dāng)年預(yù)算政策科學(xué)編制，不能脫離實際，閉門造冊編預(yù)算，要完善預(yù)算科目，不漏編、少編預(yù)算收支科目。

（三）依法組織財政收入。一是落實各項措施，并形成長效機(jī)制。密切關(guān)注財政收入運(yùn)行情況，進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。二是進(jìn)一步完善財政管理績效考核激勵機(jī)制，強(qiáng)化考核的正向激勵作用，做實財政收入。三是將財政收入質(zhì)量監(jiān)管作為日常監(jiān)管的重點工作，加大監(jiān)督檢查力度。

（四）著力盤活資產(chǎn)資源。加強(qiáng)財政資源和預(yù)算統(tǒng)籌，把依托行政權(quán)力、政府信用、國有資產(chǎn)資源獲取的收入全部納入政府預(yù)算管理。加強(qiáng)對農(nóng)村集體三資清理歸并和整合，積極盤活“三資”，提高資產(chǎn)收益率。對沉淀在財政專戶、部門資金賬戶的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行清理收回，防止閑置趴賬。梳理行政事業(yè)單位管理和承擔(dān)管理職能的閑置低效資產(chǎn)資源，如礦產(chǎn)資源、土地等，堅持分類盤活、妥善處置，統(tǒng)籌推進(jìn)資產(chǎn)跨部門、跨地區(qū)、跨層級共享共用。

（五）有效防范化解風(fēng)險。持續(xù)強(qiáng)化全口徑債務(wù)監(jiān)管，堅決遏制違規(guī)新增隱性債務(wù)問題，加強(qiáng)專項債券資金管理，嚴(yán)防擠占挪用，把錢用在刀刃上。重點關(guān)注國有企業(yè)、行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)村兩級各類新型、隱蔽的舉債方式，堅決防止債務(wù)風(fēng)險向基層轉(zhuǎn)移。加大對“三?！敝С龅某B(tài)化監(jiān)控力度，做好風(fēng)險防范和應(yīng)急處置。進(jìn)一步深化國企改革，推動國有企業(yè)聚焦主責(zé)主業(yè)，對融資性貿(mào)易、盲目投資、違規(guī)擔(dān)保等行為嚴(yán)肅查處。

本報告反映的是此次縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定；對重大違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步查處?？h審計局將跟蹤督促，年底前向縣人大常委會報告全面整改情況。