辰溪縣審計(jì)局關(guān)于2021年度修溪鎮(zhèn)等四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目第九標(biāo)段結(jié)算的審計(jì)報(bào)告 

辰審基報(bào)〔2023〕5號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第十一條的規(guī)定，辰溪縣審計(jì)局派出審計(jì)組并聘請(qǐng)湖南華晁工程咨詢(xún)有限公司，自2023年4月19日至2023年8月4日對(duì)辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實(shí)施的2021年度俢溪鎮(zhèn)等4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目第九標(biāo)段結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)。辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的工程結(jié)算資料和其他資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此做出了書(shū)面承諾。辰溪縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、項(xiàng)目基本情況

1、項(xiàng)目概括。該標(biāo)段建設(shè)地點(diǎn)位于辰溪縣龍泉巖鄉(xiāng)蔣家坪村及金家坳村，其建設(shè)內(nèi)容包含道路工程及附屬涵管等。建設(shè)單位為辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，監(jiān)理單位為湖南省懷化市建設(shè)工程監(jiān)理有限公司，設(shè)計(jì)單位為廣西騰旭工程設(shè)計(jì)咨詢(xún)有限公司，施工單位為湖南教建集團(tuán)有限公司，項(xiàng)目于2021年11月1日開(kāi)工建設(shè)，2021年12月14日完成合同內(nèi)包含的工作內(nèi)容。

2、項(xiàng)目立項(xiàng)情況。該標(biāo)段由湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳2021年1月29日印發(fā)的《關(guān)于下達(dá)2021年農(nóng)田建設(shè)任務(wù)及編制項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的通知》（湘農(nóng)發(fā)〔2021〕8號(hào)）文件、懷化市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年6月16日印發(fā)的《關(guān)于辰溪縣修溪鎮(zhèn)等4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)（二〇二一年）初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（懷農(nóng)〔2021〕39號(hào)）文件批準(zhǔn)建設(shè)。項(xiàng)目總投資約4339.00萬(wàn)元，資金來(lái)源為中央財(cái)政資金2374.00萬(wàn)元，省級(jí)財(cái)政資金1965.00萬(wàn)元。建設(shè)地點(diǎn)位于辰溪縣俢溪鎮(zhèn)、錦濱鎮(zhèn)、譚家場(chǎng)鄉(xiāng)和柿溪鄉(xiāng)等4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)33個(gè)行政村。主要建設(shè)內(nèi)容包括土壤改良措施2.52萬(wàn)畝；維修山塘一座，修建小型攔河壩20座，修建渠道（溝）92條57.866公里，渠系建筑物倒洪渠1條；修建機(jī)耕道30條23.628公里；農(nóng)田防護(hù)擋土墻4處412米，拋荒整治9150米；太陽(yáng)能殺蟲(chóng)燈75臺(tái)，耕地質(zhì)量監(jiān)測(cè)280處，開(kāi)展項(xiàng)目區(qū)建設(shè)前后耕地質(zhì)量等級(jí)評(píng)價(jià)等。

3、財(cái)政預(yù)算評(píng)審情況。根據(jù)辰溪縣財(cái)政局2021年8月20日文件《二〇二一年度修溪鎮(zhèn)等四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審報(bào)告書(shū)》(辰財(cái)投預(yù)〔2021〕61號(hào))，財(cái)政預(yù)算評(píng)審總金額為31415920.91元,其中第九標(biāo)段財(cái)政預(yù)算評(píng)審金額為3882000.00元。

4、招投標(biāo)情況。該標(biāo)段招標(biāo)人為辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)為湖南信元工程項(xiàng)目管理有限公司，招標(biāo)形式為公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)編號(hào)XYTC-懷-2021-038。經(jīng)過(guò)評(píng)標(biāo)公示后2021年10月14日湖南信元工程項(xiàng)目管理有限公司發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，中標(biāo)單位為湖南教建集團(tuán)有限公司，中標(biāo)價(jià)3781048.71元。

5、施工合同簽訂情況。辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2021年10月22日與與湖南教建集團(tuán)有限公司簽訂施工合同，合同工期為6個(gè)月，合同金額為3781048.71元。

6、竣工驗(yàn)收情況。辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2023年1月10日組織辰溪縣龍泉巖鄉(xiāng)金家坳村村民委員會(huì)、辰溪縣安坪鎮(zhèn)蔣家坪村村民委員會(huì)、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行了交（竣）驗(yàn)收，驗(yàn)收意見(jiàn)合格。

二、審計(jì)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》；

2、建設(shè)單位提供的招投標(biāo)文件、合同協(xié)議書(shū)、設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、變更審批單、工程聯(lián)系單、工程結(jié)算書(shū)及現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料等；

3、縣領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)申請(qǐng)表；

4、《湖南省水利水電工程設(shè)計(jì)概(估)算編制規(guī)定》；

5、《湖南省水利水電建筑工程預(yù)算定額》(2015版)；

6、《湖南省水利水電設(shè)備安裝工程預(yù)算定額》(2015版)；

7、《湖南省水利水電工程施工機(jī)械臺(tái)時(shí)費(fèi)定額》(2015版)；

8、《水利水電工程設(shè)計(jì)工程量計(jì)算規(guī)定》；

9、湖南省水利廳湘水建管〔2016〕62號(hào)關(guān)于印發(fā)《湖南省水利水電工程營(yíng)業(yè)稅改征增值稅計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整辦法(試行)》的通知及湘水辦〔2018〕65號(hào)文湖南省水利廳辦公室關(guān)于調(diào)整本省水利水電工程計(jì)價(jià)依據(jù)中建筑與安裝工程增值稅稅率的通知;

10、湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳發(fā)布《湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關(guān)于下達(dá)2020年農(nóng)田建設(shè)任務(wù)的通知》湘農(nóng)發(fā)〔2020〕5號(hào);

11、材料價(jià)格按照《辰溪縣2021年第一期建安材料預(yù)算價(jià)格》、2021年5-6月《懷化工程造價(jià)》發(fā)布價(jià)或當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)進(jìn)行計(jì)算；

12、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄表；

13、其他法律法規(guī)及政策性文件。

三、審計(jì)主要核減內(nèi)容

（一）金家坳村橋沖壟機(jī)耕路

1.機(jī)耕路送審工程量為810m，現(xiàn)場(chǎng)核查總長(zhǎng)為658.20m，核減長(zhǎng)度151.80m，核減金額39147.70元；

2.土石方按照現(xiàn)場(chǎng)尺寸、隱蔽工程簽證及附圖計(jì)算,其中土方送審量為5010m3，審核工程量為4362.86m3，核減工程量647.14m3，核減金額7979.24元，石方送審工程量為2090m3，審核工程量為1653.20m3，核減工程量436.80m3，核減金額22316.11元；

3.人工挖溝槽土方，現(xiàn)場(chǎng)核查無(wú)此項(xiàng)，該項(xiàng)扣除，核減金額1706.83元；

4.泥結(jié)石路面送審工程量為3240m2，現(xiàn)場(chǎng)核查工程量為1734.40m2，核減金額40018.85元；

5.附屬涵管送審工程量為18米，現(xiàn)場(chǎng)核查工程量為17米，涵管C20基礎(chǔ)砼模板影像資料顯示未有該項(xiàng)工程量，核減金額2259.01元。

（二）蔣家坪村至金家坳村機(jī)耕路

1.公路路面泥結(jié)碎石送審工程量為24349㎡，現(xiàn)場(chǎng)核查工程量為24124m2，核減金額5980.50元；

2.M7.5漿砌塊石路肩墻送審工程量為5286.86m3，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工程量為5161.85m3，核減金額40582.92元；

3.M7.5漿砌塊石路肩墻反濾料填筑，無(wú)相關(guān)資料，工程量扣除，核減金額1461.88元；

4.主材調(diào)差（水泥、漿砌石、塊石、砂）無(wú)相關(guān)明細(xì)依據(jù)，扣除該項(xiàng)，核減金額140082.00元；

5.涵管C20基礎(chǔ)砼模板影像資料顯示未有該項(xiàng)工程量，核減金額14328.44元。

四、審計(jì)審定工程總造價(jià)

該項(xiàng)目合同金額為3781048.71元。建設(shè)單位送審結(jié)算金額為4059708.96元，根據(jù)湖南華晁工程咨詢(xún)有限公司出具的《2021年度俢溪鎮(zhèn)等4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目第九標(biāo)造價(jià)咨詢(xún)報(bào)告》（HNHC-2023-150），審計(jì)核減金額297047.57元，審定金額3762661.39元。

2023年9月26日