關于2022年度縣本級預算執行和其他財政

收支情況的審計結果報告

根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國預算法》的規定，按照省審計廳的統一組織和縣委、縣政府的工作部署，縣審計局依法對2022年度縣本級預算執行及其他財政收支情況進行了審計。本次審計持續運用大數據分析推進審計全覆蓋，重點審計了2022年度縣本級預算編制、預算執行、決算（草案）編制情況及預算績效管理情況、政府專項債券管理和使用情況、“三保”支出及庫款保障情況、惠農補貼專項資金“一卡通”發放情況等。審計共查出問題22個，其中非金額問題6個，查出問題金額213290.68萬元，其中：違規金額38.33萬元，管理不規范金額213252.35萬元。

審計結果表明：2022年面對災后重建、鄉村振興的艱巨任務和經濟下行壓力加大的嚴峻挑戰，縣財政局主動作為，扎實做好“六穩”工作，全面落實“三保”任務，積極創新工作思路，切實履行財政職能，統籌兼顧，穩中求進，認真貫徹落實積極財政政策，堅持依法理財，狠抓增收節支，強化監督管理，優化支出結構，嚴格控制一般性支出，統籌兼顧社會事業，著力保障和改善民生，充分發揮財政職能作用，集中財力支持災后重建，全縣財政運行總體平穩，縣域經濟社會持續和諧穩定。

一、縣本級財政管理的審計情況

緊扣縣委、縣政府關于提升財政保障能力、穩住經濟大盤、推動高質量發展的部署要求，重點審計了縣本級財政資源統籌、財政預算管理、決算草案編制、政府投資項目管理、社保基金管理等情況。

（一）縣本級財政管理審計

縣本級決算草案反映，2022年，全縣公共財政預算總收入完成504320萬元（含再融資債券收入31678萬元），為預算數(指調整后預算，下同)的123.73%,較上年增長15.19%。全縣公共財政預算總支出完成500606萬元（含再融資債券支出31678萬元），為預算數的122.82%,較上年增長15.59%，結余結轉3714萬元。

2022年，全縣政府性基金總收入完成101856萬元，為預算數的90.12%，較上年下降21.51%。全縣政府性基金總支出完成94936萬元，為預算數的84%，較上年下降19.36%，結余結轉6920萬元。

2022年，全縣社會保險基金總收入完成49179.88萬元，為預算數的97.29%，較上年增長3.1%，主要原因是因為機關養老保險待遇支出增加，導致的缺口補助收入增加。全縣社會保險基金完成總支出47190.94萬元,為預算數的101.98%，較上年增長9.58%，當年結余1988.94萬元，年末滾存結余35397.48萬元。

2022年，國有資本經營預算收入完成24萬元（主要是國有資本經營預算上級補助收入），上年結余51萬元；國有資本經營預算支出完成0萬元，年末滾存結余75萬元。

決算草案編制總體符合《預算法》及相關規定，較好地反映了預算執行結果。審計發現的主要問題：

1.財政資源統籌管理方面

一是預算編制不科學、不精準，年初預算偏低或偏高。如：公共財政預算中的城鄉社區支出、交通運輸支出、資源勘探工業信息支出、自然資源海洋氣象支出等科目年初預算數均低于年終決算數的50%；如：公共財政預算中的節能環保支出、政府性基金預算中的污水處理收入和污水處理支出科目年初預算均高于年終決算數的200%以上。

二是無年初預算。如：公共預算支出中的金融支出、糧油物質儲備支出、其他支出，均無年初預算。

三是部門預算單位編制不準確，預決算差額大。縣公安局交通管理中心、縣一中、縣二中等部門預決算收入相差過大，差額未進行預算調整。

四是縣本級專項資金和重點生態功能區專項補助預算資金20043.72萬元未足額撥付到位。

2.財政收支管理和決算草案編制方面

一是2022年年末非稅收入497.63萬元未及時繳庫。

二是預算執行不均衡。2022年1月份全縣共支出各項開支90227.56萬元，占全年總支出563864萬元的16%，一個月的支出超出兩個月的支出總和。

3.社保基金管理方面

一是948萬元社會保險費未征收到位。

二是截止到審計之日，欠撥城鄉居民養老補助資金上級指標2663.17萬元。

4.預算績效管理方面

一是“3+N”模式進行績效評價的項目選擇隨意性大，對已編制財政預算并標記“▲”的項目選擇沒有相關的文件規定。

二是辦結的“3+N ”績效評價項目中預算內項目占比率和核減率偏低，僅為16.07%和1.2%。

二、民生保障的審計情況

緊扣縣委、縣政府關于“穩字當頭、穩中求進”、兜牢基本民生底線、增進民生福祉的決策部署，重點審計了惠農補貼專項資金“一卡通”發放情況，審計發現主要問題：

1.虛報、冒領惠農補貼資金2.77萬元。潭灣鎮67戶農戶無土地流轉面積，冒領補助2.2萬元；31戶農戶多報土地流轉面積，冒領補助0.57萬元，該問題已移送至縣紀委監委。

2.羅某某、舒某某親屬虛報、違規領取農村退役軍人生活補助、殘疾軍人撫恤金、優撫對象價格補助、在鄉復員軍人生活補助等專項補助資金共計3.89萬元。

3.宋某某和孫某某違規領取危房改造補貼2萬元。

4.縣財政局農業農村股將24.28萬元的糧食風險基金用于2016年農戶油茶保險。

5.縣農業農村局違規發放農業支持保護補貼資金5.39萬元。

6.農業農村局、縣住房和城鄉建設局在惠農資金政策宣傳方面宣傳不到位。主要表現在政策宣傳執行不到位、主管部門未履行審核審批職責、補貼資金管理補貼資金申報審核和資料管理很不規范、虛報冒領補貼資金以及危房改造公示、公開不到位。

7.“一卡通”基礎信息更新不準確、不及時，截至2023年4月導致115.83萬元惠農補貼資金發放失敗。

8.縣農業農村局政策落實不到位，導致2015年的棉花目標價格改革補貼項目一直未實施，資金于2019年收繳國庫。

三、風險防范的審計情況

緊扣縣委、縣政府關于統籌發展和安全、防范化解重大風險隱患、守住不發生系統性風險底線的部署要求，組織開展了政府專項債券審計，通過對2021年-2022年全縣政府專項債券審計發現，截至2023年4月24日全縣30637萬元專項債券未及時撥付。

四、優化營商環境審計情況

緊扣縣委、縣政府關于堅持“三區一高地”、推進“四城”建設、奮力建設現代化新辰溪的部署要求，重點審計了拖欠民營企業賬款的現象，審計發現截止到2023年4月30日，全縣拖欠已完工并結算的民營企業賬款共計19.04萬元。

五、政府投資項目審計

2023年1月-6月審計完成政府投資項目結算5個，總送審投資額審計4320.94萬元，審定總投資3980.22萬元，核減總投資340.73萬元，綜合核減率7.9%。抽查的2個財政投資評審中心決算項目（潭灣鎮衛生院并周轉宿舍工程），審計發現的主要問題：

1.未對建設程序提出處理意見，如審查合格書未出具。

2.未編制評審工作底稿。

 

 

六、審計建議

（一）進一步加強預算管理，科學編制收支預算。按照“保工資、保運轉、保基本民生”的要求，以收定支，細化支出項目，嚴控預算過度追加及無財力追加預算，按進度及時足額撥付各項預算支出。預算編制要綜合上年度決算編制情況及當年預算政策科學編制，完善預算科目，不漏編、少編預算收支科目。

（二）進一步強化財政績效管理。落實財政管理的主體責任，突出績效導向，加強穿透式監管。完善全覆蓋預算績效管理體系，對政策、項目、資金實行全周期跟蹤問效。強化結轉結余資金管理，做好與預算編制的銜接。

（三）加強專項資金的管理，杜絕虛報冒領惠農資金。認真落實惠農有關政策，及時更新惠農補貼資金基礎信息，避免因為信息更新不及時擴大補貼范圍、補貼標準，及延誤惠農補貼資金的發放。

（四）進一步防范化解風險隱患。加強專項債券管理，建立償債備付金和后評估制度，嚴防擠占挪用。防范財政運行風險，建立財力長效保障機制，保障“三保”和債務付息等剛性支出的能力。加大“支出掛賬”清理消化力度，科學調度國庫資金，確保財政庫款安全。

（五）進一步提升審計整改質效。全面壓實被審計單位的整改主體責任、主管部門的監督管理責任和審計機關的督促檢查責任。加強審計與人大、紀檢監察、巡察以及財政等各類監督的協同聯動，把審計整改作為日常監督的重要抓手，完善整改約談和責任追究機制，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴肅問責。強化整改成果,做到以點帶面。