根據(jù)審計法及相關(guān)法律規(guī)定，我局于2022年3月1日至2022年4月30日，對辰溪縣財政局（以下簡稱縣財政局）組織的縣本級2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、縣本級預(yù)算執(zhí)行情況

2021年，全縣公共財政預(yù)算總收入完成437806萬元，為預(yù)算數(shù)(指調(diào)整后預(yù)算，下同)的108.64%,較上年增長7.63%。全縣公共財政預(yù)算總支出完成433072萬元，為預(yù)算數(shù)的107.48%,較上年增長7.84%。本年收支結(jié)余4734萬元。

2021年，全縣政府性基金總收入完成129774萬元，為預(yù)算數(shù)的112.52%，較上年下降20.1%。全縣政府性基金總支出完成117734萬元，為預(yù)算數(shù)的102.1%，較上年下降25.14%。本年收支結(jié)余12040萬元，主要是專項債券結(jié)余。

2021年，全縣社會保險基金總收入完成47706.55萬元，為預(yù)算數(shù)的100.89%，較上年下降4.95%，主要原因是因為醫(yī)療保險、工傷保險已經(jīng)市里統(tǒng)籌，不在這里反映。全縣社會保險基金完成總支出43064.09萬元,為預(yù)算數(shù)的96.51%，較上年增長4.67%，本年收支結(jié)余4642.45萬元。

2021年，全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成5717萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成5666萬元（其中調(diào)入公共財政預(yù)算5666萬元)，本年收支結(jié)余51萬元。

決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，基本反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計中，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

（一）預(yù)算編制欠規(guī)范，存在少編和漏編等問題。

1.預(yù)算編制中，少編預(yù)算。涉及公共財政預(yù)算中的非稅收入、政府性基金調(diào)入公共預(yù)算收入、科技支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水利支出、資源勘探工業(yè)信息支出等科目。

2.預(yù)算編制中，漏編預(yù)算。涉及公共財政預(yù)算支出中的金融支出、糧油物資儲備支出；政府性基金預(yù)算支出中的抗疫特別國債支出、上解上級支出等科目。

3.少編預(yù)備費(fèi)。2021年度公共財政預(yù)算支出中，設(shè)置預(yù)備費(fèi)預(yù)算支出2200萬元，占公共財政預(yù)算總支出（402914.62萬元）的0.54%。

（二）預(yù)算執(zhí)行不到位，存在預(yù)算執(zhí)行率低的問題。

涉及公共財政預(yù)算中的教育支出、債務(wù)還本付息支出，分別為年初預(yù)算的74.51%和55.44%；政府性基金預(yù)算中的污水處理收入和支出、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入和支出、專項債券支出等科目也遠(yuǎn)低于年初預(yù)算數(shù)。

（三）財政管理不到位，存在欠撥公積金和非稅收入未及時繳庫、預(yù)算績效管理不到位等問題。

（四）鄉(xiāng)村振興專項資金方面，存在未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自變更項目地點(diǎn)、調(diào)整項目資金、臺賬資料不完整等問題。

二、六大重點(diǎn)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）“三高四新”、“三區(qū)一高地”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實審計

審計發(fā)現(xiàn)：存在項目安排不科學(xué)不精準(zhǔn)、獎補(bǔ)資金撥付緩慢、高質(zhì)量發(fā)展和先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展不理想等問題

（二）政府債券管理和使用審計

審計發(fā)現(xiàn)：存在未能及時撥付專項債券到項目建設(shè)單位問題，涉及資金5.33億元。

（三）盤活財政存量資金及庫款保障審計

審計發(fā)現(xiàn)：存在存量資金未盤活、違規(guī)設(shè)置財政專戶、專戶資金管理不到位、支出掛賬、暫存暫付款未及時清理等問題。

（四）社保基金預(yù)算管理審計

審計發(fā)現(xiàn)：存在欠撥城鄉(xiāng)養(yǎng)老金、社保費(fèi)征收未到位、被征地農(nóng)民未參保、向不符合條件人員支付養(yǎng)老保險待遇、重復(fù)享受養(yǎng)老保險待遇等問題。

1.財政補(bǔ)助資金未足額到位，歷年累積欠撥城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老補(bǔ)助資金5370.99萬元。

2.社會保險費(fèi)征收未到位，欠繳企業(yè)社保費(fèi)共1044.24萬元。

3.被征地農(nóng)民未參保，資金缺口大。

4.向不符合條件人員支付養(yǎng)老保險待遇共計15.32萬元。

5.重復(fù)享受養(yǎng)老保險待遇，涉及金額4.88萬元。

（五）政府采購、政府購買服務(wù)及電子賣場管理審計

審計發(fā)現(xiàn)：存在無預(yù)算超預(yù)算采購、未及時結(jié)采購合同款、未按規(guī)定進(jìn)行備案等問題。

1.無預(yù)算采購涉及金額3244.41萬元；超預(yù)算采購，涉及金額5820.6萬元。

2.未及時結(jié)付采購合同款，涉及3家單位、資金939.98萬元。

3.工程項目未按規(guī)定進(jìn)行“雙備案”。某局實行招投標(biāo)的工程項目中有5個，未按照政府采購管理要求，在縣財政部門政府采購事務(wù)中心進(jìn)行備案，涉及金額共計8473.3萬元。    

（六）固定資產(chǎn)管理和使用情況審計

審計發(fā)現(xiàn)：存在賬外資產(chǎn)規(guī)模大、未有效盤活存量資產(chǎn)、部分土地權(quán)屬和辦公用房未及時登記等問題。

1.部分保障性住房暫未明確權(quán)屬單位、未辦理權(quán)證，賬外資產(chǎn)規(guī)模較大。由住房保障中心代管的1591套保障性住房中，只有912套辦理產(chǎn)權(quán)登記，還有679套未辦理產(chǎn)權(quán)登記。

2.國有資產(chǎn)體制未理順，存在管理漏洞等責(zé)任。資產(chǎn)實物管理與財務(wù)管理脫節(jié)，未建立健全國有資產(chǎn)管理的具體制度并組織實施，導(dǎo)致部門單位國有資產(chǎn)賬實不符。

3.未采取有效措施盤活存量資產(chǎn)。縣機(jī)關(guān)事務(wù)中心管理的辦公用房、住房有10處閑置，未見閑置資產(chǎn)盤活方案，也未采取有效措施盤活該存量資產(chǎn)。

4.未按規(guī)定建立健全內(nèi)控制度。財政局國有資產(chǎn)事務(wù)中心和縣機(jī)關(guān)事務(wù)中心兩個部門都沒有建立國有資產(chǎn)管理內(nèi)控制度。

5.部分土地權(quán)屬，未及時申請變更登記。由于劃撥、調(diào)劑等原因，有4.30萬平方米的土地由各單位占有使用，未及時申請變更登記，明確權(quán)屬單位。

6.辦公用房未及時登記。機(jī)關(guān)事務(wù)局未啟動辦公用房統(tǒng)一登記工作，辦公用房未按規(guī)定納入統(tǒng)一登記范圍。