序號

職權名稱

類  別

實施依據

實施主體

備注

1

被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的處罰

行政

處罰

1.《中華人民共和國審計法》第四十七條“被審計單位違反本法規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責任。”

2.《中華人民共和國審計法實施條例》(國務院令第571號)第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”

3.《湖南省審計監督條例》（2003年1月8日湖南省第九屆人民代表大會常務委員會第三十三次會議通過）第三十四條“被審計單位違反審計法律、法規的規定，拒絕、拖延提供有關資料或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，通報批評，給予警告；拒不改正的，對單位處三千元以上五萬元以下的罰款；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員處二千元以上二萬元以下的罰款，并建議有關部門和單位依法給予行政處分。”

辰溪縣

審計局

2

被審計單位其他違反國家規定的財務收支行為的處罰

行政

處罰

《中華人民共和國審計法實施條例》(國務院令第571號)第四十九條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”

辰溪縣

審計局

3

財政違法行為的處罰

行政

處罰

《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）第二條“縣級以上人民政府財政部門及審計機關在各自職權范圍內，依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。”

第三條、第四條、第五條、第六條、第七條、第八條、第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第十九條

辰溪縣

審計局

4

封存被審計單位賬冊、資料和資產

行政

強制

《中華人民共和國審計法》第三十八條第一、二款“審計機關進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄財務、會計資料以及與財政收支、財務收支有關的業務、管理等資料，不得轉移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規定取得的資產。審計機關對被審計單位違反前款規定的行為，有權予以制止；必要時，經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產；對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。”

辰溪縣

審計局

5

暫停撥付、暫停使用有關款項

行政

強制

1.《中華人民共和國審計法》第三十八條第三款“審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管機關、單位暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。”

2.《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）第二十四條“對被調查、檢查單位或者個人正在進行的財政違法行為，財政部門、審計機關應當責令停止。拒不執行的，財政部門可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項，已經撥付的，責令其暫停使用；審計機關可以通知財政部門或者其他有關主管部門暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項，已經撥付的，責令其暫停使用，財政部門和其他有關主管部門應當將結果書面告知審計機關。”

3.《湖南省審計監督條例》（2003年1月8日湖南省第九屆人民代表大會常務委員會第三十三次會議通過）第二十八條“審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，可以通知對被審計單位資金撥付負有管理職責或者對其資金使用負有監督職責的部門，暫停撥付與違反國家規定的財政、財務收支行為直接有關的款項；已經撥付的，通知暫停使用。”

辰溪縣

審計局

6

專項審計調查

行政

檢查

《中華人民共和國審計法》第二十九條“審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。”

辰溪縣

審計局

7

社會審計機構審計報告的核查

行政

檢查

《中華人民共和國審計法》第三十三條“社會審計機構審計的單位依法屬于被審計單位的，審計機關按照國務院的規定，有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。”

辰溪縣

審計局

8

財政收支審計監督

行政

監督

1.《中華人民共和國審計法》第十八條“審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監督。”第十九條第二款“地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下，對本級預算執行情況、決算草案以及其他財政收支情況進行審計監督，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。”

2.《中華人民共和國審計法實施條例》第十五條“審計機關對本級人民政府財政部門具體組織本級預算執行的情況，本級預算收入征收部門征收預算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的部門、單位的預算執行情況和決算，下級人民政府的預算執行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監督。經本級人民政府批準，審計機關對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監督。”

3.《湖南省審計監督條例》第十條“審計機關對本級各部門（含直屬單位，下同）和下級人民政府預算的執行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況進行審計監督，并向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。”

辰溪縣

審計局

9

財務收支審計監督

行政

監督

《中華人民共和國審計法》第二十一條“審計機關對國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支，進行審計監督。”

辰溪縣

審計局

10

政府投資建設項目審計監督

行政

監督

1.《中華人民共和國審計法》第二十三條“審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算，對其他關系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設運營情況，進行審計監督。”

2.《湖南省國家建設項目審計監督辦法》（湖南省人民政府令第255號）

第二條“本省的國家建設項目（以下簡稱建設項目）應當依法接受審計監督。”

辰溪縣

審計局

11

國有資源、國有資產、社會保障資金、社會捐贈資金和其他基金、資金審計監督

行政

監督

《中華人民共和國審計法》第二十四條“審計機關對國有資源、國有資產，進行審計監督。

審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保險基金、全國社會保障基金、社會捐贈資金以及其他公共資金的財務收支，進行審計監督。”

辰溪縣

審計局

12

經濟責任審計和自然資源資產離任審計監督

行政

監督

1.《中華人民共和國審計法》第五十八條“領導干部經濟責任審計和自然資源資產離任審計，依照本法和國家有關規定執行。”

2.《湖南省審計監督條例》（2003年1月8日湖南省第九屆人民代表大會常務委員會第三十三次會議通過）第十九條“機關、群眾團體、事業組織的主要負責人在任期屆滿或者任期內辦理調任、轉任、免職、辭職、退休等事項前，應當按照國家和本省的規定接受任期經濟責任審計。國有企業及國有控股企業的法定代表人在任期屆滿或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業進行資產重組時，應當按照國家和本省的規定進行任期經濟責任審計。”

辰溪縣

審計局

13

金融機構審計監督

行政

監督

1.《中華人民共和國審計法》第二十二條“審計機關對國有企業、國有金融機構和國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構的資產、負債、損益以及其他財務收支情況，進行審計監督。”

2.《湖南省審計監督條例》（2003年1月8日湖南省第九屆人民代表大會常務委員會第三十三次會議通過）

第十二條第二款“審計機關負責審計地方金融機構及其直屬單位的資產、負債、損益狀況。”

辰溪縣

審計局

14

企業審計監督

行政

監督

1.《中華人民共和國審計法》第二十二條“審計機關對國有企業、國有金融機構和國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構的資產、負債、損益以及其他財務收支情況，進行審計監督。”

2.《湖南省審計監督條例》（2003年1月8日湖南省第九屆人民代表大會常務委員會第三十三次會議通過）第十三條“審計機關對國有獨資企業、國有資產占控股地位或者主導地位的企業的資產、負債、損益及資產涉及社會公眾利益的集體經濟組織進行審計監督。”

辰溪縣

審計局

15

外資審計監督

行政

監督

《中華人民共和國審計法》第二十五條“審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監督。”

辰溪縣

審計局

16

內部審計工作業務監督

行政

監督

1.《中華人民共和國審計法》第三十二條“被審計單位應當加強對內部審計工作的領導，按照國家有關規定建立健全內部審計制度。審計機關應當對被審計單位的內部審計工作進行業務指導和監督。”

2.《中華人民共和國審計法實施條例》(國務院令第571號)第二十六條“依法屬于審計機關審計監督對象的單位的內部審計工作，應當接受審計機關的業務指導和監督。”

3.《湖南省審計監督條例》（2003年1月8日湖南省第九屆人民代表大會常務委員會第三十三次會議通過）第二十二條第二款“審計機關對內部審計進行業務指導和監督。”

4.《湖南省內部審計辦法》（湖南省人民政府令第255號）第五條“縣級以上人民政府審計機關負責指導和監督本行政區域內的內部審計工作。”

辰溪縣

審計局

17

其他事項審計

行政

監督

《中華人民共和國審計法》第二十七條“除本法規定的審計事項外，審計機關對其他法律、行政法規規定應當由審計機關進行審計的事項，依照本法和有關法律、行政法規的規定進行審計監督。”

辰溪縣

審計局