湖南省2020年度部門決算分析報告

（辰溪縣黃溪口鎮人民政府）

一、部門（單位）情況

（一）基本情況。

1．主要職能。

負責處理鄉機關內部綜合協調及日常行政事務；負責組織、機構編制、人事管理考核等工作；負責文秘、信息、檔案、保密、調研、重要會務、政府采購及行政后勤管理等工作；負責鄉本級和下屬單位的黨群組織、紀檢監察、人武、人大、政協等工作；負責編制和執行鄉政府財政預決算工作，管理預算內外資金、編制財政預算草案；負責管理和監督本鄉所屬行政事業單位的財務活動；負責財政收支管理，鄉財政性資金債權管理；負責政府性項目及大額固定資金等方面的內審工作；負責黨委會等會議決定事項的督辦工作。負責履行縣發改局、經信局、商糧局、環保局、安監局等部門委托鄉政府行使的管理職能；負責轄區內現有企業的管理服務工作；負責轄區內科技、環保、安全生產等工作；負責農田基本建設的規劃實施、先進生產技術推廣應用；動植物防疫等農業和水利、林業等工作。

負責轄區內村鄉建設規劃的編制和報批工作；負責轄區內建設工程、基礎設施的建設和管理；負責鄉土地收購儲備以及出讓前期工作；負責鄉域內重大基礎設施建設、集鎮改造工作；負責指導、監督、協調國有土地上房屋征收補償和集體土地上房屋征收補償工作；負責轄區內房屋征收補償政策的擬訂、宣傳、解釋工作；負責審核、修訂房屋征收補償方案；組織實施舊房拆除的管理工作。負責轄區內集鎮道路保潔、道路綠化養護；負責履行縣住建局等部門委托鄉政府行使的管理職能；負責城鄉環境衛生秩序管理、自然資源管理、農村個人建房管理等工作；依據職能會同有關部門做好鄉域內交通秩序、工商行政、食品衛生、車輛營運等執法管理工作。負責轄區內衛生健康、民政、教育、文體旅廣等工作；負責社會保險、勞動監察、勞動仲裁、就業再就業等服務工作。負責轄區內綜合治理、社會穩定、來信來訪和司法調解、社區矯正、普法宣傳等社會綜合管理工作；負責協調社會治安基礎防范工作。負責制定全鄉新農村建設的具體措施、實施意見和工作方案；承擔新農村建設的各項目常管理工作；在新農村建設領導小組領導下，負責指導協調各村、各有關部門在新農村建設中的任務、目標、計劃及具體實施工作；負責做好駐村指導員的日常管理工作。履行相關行政許可職能和提供行政審批服務；負責相關審批辦證和提供政策咨詢等行政服務工作，綜合協調管理行政服務事務。

2．機構情況。

黃溪口鎮人民政府作為一級部門預算單位，納入2018年部門預算編制范圍的二級部門預算單位包括：人口和計劃生育辦、安監站、扶貧站等部門。

3．人員情況。2020年本單位年末實有人數68人，比上年變動了（增加或減少）4人。人員變化的主要原因是：一是人員調動;二是人員提拔。

（二）當年取得的主要事業成效。

政府部門正常運轉，疫情防控任務圓滿完成，完成上級交辦的各項任務，工資獎金正常足額發放。

二、收入支出預算執行情況分析

（一）收入支出預算安排情況。

2020年，本部門年初預算收入1,073萬元，比上年增減237萬元，增長(下降)28.34%,增減變化的主要原因是：因疫情影響，上級下達疫情防控資金。其中：一般公共預算財政撥款收入年初預算679萬元，比上年增減-30萬元；政府性基金預算財政撥款收入年初預算0萬元，比上年增減0萬元；上級補助收入年初預算0萬元，比上年增減-100萬元；事業收入年初預算0萬元，比上年增減0萬元；經營收入年初預算收入0萬元，比上年增減0萬元；附屬單位上繳收入年初預算收入0萬元，比上年增減0萬元；其他收入年初預算收入394萬元，比上年增減367萬元。年度執行中因單位人數變動及單位事權調整，預算跟隨調整情況，主要變化是：收入調整預算數為1,797萬元，因疫情影響，上級下達疫情防控資金導致一般公共預算財政撥款年度預算增加。

2020年，本部門年初預算支出1,073萬元，比上年增減-4萬元，增長(下降)-0.33%，增減變化的主要原因是：。其中：基本支出年初預算1,031萬元，比上年增減72萬元，增長(下降)0%；項目支出年初預算42萬元，比上年增減-76萬元，增長(下降)0%。年度執行中因單位人數變動及單位事權調整，預算跟隨調整情況，主要變化是：項目支出減少，2020年脫貧，村基礎設施建設減少。

（二）收入支出預算執行情況。

2020年收入實際完成1,797萬元，比上年增減88萬元，增長(下降)5.14%。主要原因是：。其中：一般公共預算財政撥款收入完成1,797萬元，比上年88萬元，增長(下降)0%，變化的主要原因是：；；政府性基金財政撥款收入完成0萬元，比上年0萬元，增長(下降)0%，變化的主要原因是：；；上級補助收入完成0萬元，比上年0萬元；事業收入完成0萬元，比上年0萬元，增長(下降)0%，變化的主要原因是：；經營收入完成0萬元，比上年0萬元,增長(下降)0%，變化的主要原因是：；附屬單位上繳收入完成0萬元，比上年0萬元；其他收入完成0萬元，比上年0萬元，增長(下降)0%，變化的主要原因是：。

2020年，本部門支出1,773萬元，比上年增減200萬元，增長(下降)12.7%；變化的主要原因：黃溪口污水處理廠PPP可行性缺口補貼。其中：基本支出完成1,632萬元，比上年增減234萬元，增長(下降)16.77%，變化的主要原因：黃溪口污水處理廠PPP可行性缺口補貼。項目支出141萬元，比上年增減-35萬元，增長(下降)-19.75%；變化的主要原因：2020年脫貧，村基礎設施建設減少。人員經費完成901萬元，比上年增減-42萬元，增長(下降)-4.48%，變化的主要原因：；公用經費完成731萬元，比上年增減277萬元，增長(下降)60.89%，變化的主要原因：黃溪口污水處理廠PPP可行性缺口補貼。

1．收入支出與預算對比分析。

與上年度對比，主要是黃溪口污水處理廠PPP可行性缺口補貼增加，對企業的補助增加。

2．收入支出結構分析。

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

3．支出按經濟分類科目分析。

（1）“三公”經費支出情況：2020年，“三公”經費完成281,110.62元，比上年增減-65,889.38元，增加下降-18.99%，增減變化的主要原因是：厲行節約，壓減一般性開支。其中：因公出國（境）費完成0元，比上年增減0元，增加下降0%，增減變化的主要原因是：；公務接待費完成171,000元，比上年增減-7,000元，增加下降-3.93%，增減變化的主要原因是：厲行節約，壓減一般性開支；公務用車購置及運行維護費完成110,110.62元，比上年增減-58,889.38元，增加下降-34.85%，增減變化的主要原因是：厲行節約，壓減一般性開支。

（2）會議費支出情況：2020年會議費完成87,360元，比上年增減6,430元，增加下降7.95%，增減變化的主要原因是：。

（3）培訓費支出情況：2020年培訓費完成0元，比上年增減0元，增加下降0%，增減變化的主要原因是：。

（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

（5）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。

4.財政撥款收入、支出分析。

2020年度財政撥款收入總計1797.26萬元，支出總計1772.67萬元。與2019年相比，財政撥款收入增加87.83萬元，增長5.14%。與2019年相比，財政撥款支出增加199.79萬元，增長12.7%,主要是黃溪口污水處理廠PPP可行性缺口補貼增加，對企業的補助增加。

（三）年末結轉和結余情況。

2020年，本單位年末結轉和結余資金4,017,443.07元，比上年增減245,963.52元，增加下降6.52%，增減變化的主要原因是：。

根據資金性質其中：基本支出結轉4,017,443.07元，比上年增加減少245,963.52元，增減下降0%，項目支出結轉結余 0元,比上年增加減少0元，增減下降0%。

根據資金來源劃分，其中：一般公共預算財政撥款4,016,224.05元，比上年增減245,725.37元，增加下降6.52%，增減變化的主要原因是：；政府性基金預算財政撥款0元，比上年增減0元，增加下降0%，增減變化的主要原因是：。

（四）當年預算執行中存在問題、原因及改進措施。

  一、當前行政事業單位預算執行所存在的問題和不足

（1）預算執行與預算編制存在較大差異

由于財政部門與各預算部門之間的職能和分工不同，財政部門掌握信息與預算單位存在不對稱，財政部門難以準確掌握各預算單位的職責，對單位自編項目不能提出很好的建議，有的單位缺乏工作預見性，主觀臆斷編制項目，項目預算與工作計劃脫節，一些支出項目超支嚴重，而另一些支出項目結余過大，因此結余的項目造成大量資金閑置，同時需要用的項目又沒有納入當年預算中，造成項目支出完成情況與年初預算存在很大差異，財政資金使用效益未能完全顯現。

（2）未按規定執行項目支出預算

項目預算的執行情況關系到財政資金的使用效益和國有資產的安全完整性。有的單位在預算執行過程中存在挪用項目資金，用于職工福利或其他日常開支；未經批準，自行調整項目支出預算；未經批準，將國家建設項目資金用開其他項目；對政府投資的基本建設項目搞超概算投資，包括未經批準擅自增加建設內容、提高建設標準、擴大建設面積造成實際投資超出概算等現象，削弱了部門預算的控制力。

（3）預算執行分析不夠全面深入

預算執行分析是財政預算執行情況的總結，一些單位的預算執行分析僅停留簡單的數據匯總，沒有從全方位、多層次、多角度反映財政支出狀況，未對財政支出結構及變化趨勢進行判斷，未實現部門預算與執行分析的有機結合，不能為領導決策提供科學的參考依據。

二、部門預算執行產生問題的原因分析

（1）預算編制欠規范

預算執行不到位與預算編制的科學性、合理性相關。有的單位在預算編制過程中沒有合理地編報預算，出現少報、漏報其他來源收入的情況；有的單位多報人員編制或實有人數造成基本支出預算不真實、項目支出預算明顯超過實際需求造成“小項目大預算”；項目預算編制不細化，項目預算未落實至具體執行單位和具體項目；擬動用的上年結余而未編入預算等現象，導致大量資金閑置和浪費。

（2）預算執行不到位

編制部門預算，就是要使各預算部門的工作根據預算走，認真落執行部門預算。有的單位沒有嚴格按照預算的口徑進行經濟事項的鋪排、嚴格控制支出，仍按照以往的經驗管理和使用預算資金，支出隨意性較大，造成部門預算執行不到位，弱化了預算約束的剛性；有的單位預算編制人員與預算執行人員缺乏溝通，造成預算指標內容與核算內容分離，功能科目與經濟科目混淆，項目核算張冠李戴等，也會影響預算執行。

（3）預算執行分析不深入

預算執行分析是對預算收支活動全過程的分析，以及時掌握預算收支狀況，發現和解決預算執行中存在的問題，保證預算順利執行。一些單位對預算執行分析的重要性認識不夠，為分析而分析，沒有達到應有效果；另外，一些單位財務人員素質參差不齊，未按政府收支分類科目對各經濟事項進行明細核算，會計核算未能滿足預算執行分析對基礎數據的需求。

三、加強行政事業單位預算執行的對策

（1）加強預算編制管理，夯實預算執行基礎

預算編制對于預算執行的真實性和合法性以及預算資金管理和使用的經濟性、效率性和效果性有著根源性的影響，具體可從三個方面進行考慮：一是強化預算編制的真實性，即部門預算收支的測算要以履行部門職能的需要為依據，每一項收支項目數字的測算須依據實際或計劃的基礎數據，運用科學合理的方法進行測算。二是提高預算編制的合法性，部門預算編制須符合預算法和國家相關法律、法規的規定，符合國家有關經濟社會發展的各項方針、政策，在法律賦予部門的職能范圍內。三是注重預算編制的科學性、完整性。即部門預算須遵循量入為出、收支平衡的原則，穩妥可靠，采取有效的程序和方法合理安排各項資金，達到綜合預算、不偏不漏。

（2）增強法治意識，強化預算執行的嚴肅性

各級財政部門和預算單位要以科學發展觀為統領，充分認識加強預算執行管理的重要意義，牢固樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”的理念，加強領導，充實必要人員，提高管理水平，加強制度和規范建設；部門預算一經批復，各預算單位必須嚴格遵照執行，按預算安排規定的項目和用途使用預算資金，不能突破支出預算，并要確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。部門一般不作調整，確實需要調整的，應當按照程序報批，不能擅自調整。

（3）加強預算執行分析，提高運行效率和使用效益

預算執行分析是加強預算收支管理、促進預算收支目標任務全面完成的重要手段，是整個財政預算執行工作的重要組成部分。各單位要高度重視預算執行分析工作，認識到做好財政預算執行分析工作的重要意義，牢牢把握預算執行分析工作真實性及時性和全面性的要求，及時跟蹤預算執行動態變化過程，重點研究預算執行過程中出現的各種問題，強化預算執行全過程的管理，提供詳實準確的預算執行數據，并準確預測預算收支的發展趨勢，進一步提高財政預算的管理和決策水平。

三、績效目標完成情況。

2020年我單位預算績效管理工作在財政部門指導下、在鄉領導的重視下，我鄉對本單位整體支出績效開展了自評完善?？冃гu價結果顯示，我鄉2020年度績效目標完成較好。在預算編制、預算執行、預算管理等方面效果較好。同時完善了預算績效考核內部制度的建設，從預算編制源頭抓起，進一步落實。強化預算績效意識和支出責任，一切嚴格按照年初的預算執行。

四、本年度部門決算等財務工作開展情況

（一）本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

本單位對財務管理進行規范化，同財政部門及時溝通學習，積極進行財政部門組織的決算、編報、審核等方面工作按時完成，認真如實填報。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

本單位對預算和決算公開工作及主管部門對所屬單位按規定批復決算的各項工作按規定認真執行，該填制及時填制，該公開及時公開，該上報及時上報。

（三）對部門（單位）決算管理及報表設計的意見建議。

本單位的財務人員均為兼職人員，對專業的財務知識嚴重缺乏，建議增強對財務人員的專業素質培養，日常加大培訓力度。

（四）對加強部門決算數據分析利用工作的建議。

要從整體角度分析，加強對部門決算數據的分析，增強對決算數據質量的監管，推動單位的有序發展。

注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

 黃溪口(1)