辰財〔2024〕55號

辰溪縣財政局關于開展2023年度

部門整體支出和項目資金績效自評工作的通知

 

縣直各預算部門、鄉鎮人民政府：

為貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于全面實施預算績效管理決策部署，進一步規范財政資金管理、強化績效意識和支出責任，建立單位自評、部門評價和財政評價三層次架構的績效評價體系，推動各部門、單位預算績效管理整體水平的提高。根據《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）等文件規定，和省財政廳深化零基預算改革有關要求，按照《辰溪縣全面實施預算績效管理的實施意見》（辰辦發〔2023〕8號）等相關文件要求，現就做好2023年度部門整體支出績效自評和項目資金績效自評工作有關事項通知如下：

一、評價范圍

（一）部門整體支出績效自評

包括2023年度縣級財政全口徑安排給各預算部門（含所屬單位、鄉鎮）的一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算支出。其中，一般公共預算支出包括基本支出和項目支出（含中央、省市對縣的轉移支付款項）。

（二）項目資金績效自評

所有使用項目資金的單位分項目逐項進行績效自評，混合使用的中央及省市轉移支付資金一并納入評價范圍。

二、評價內容

（一）部門整體支出績效自評

圍繞部門職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，總結部門業務開展情況，衡量部門整體及核心業務實施效果。包括但不限于項目庫、部門支出標準體系和部門核心績效指標體系建設情況;新增500萬元(含)以上政策和項目支出事前績效評估開展情況;部門整體支出年度績效目標和項目支出績效目標編制情況;績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”工作開展情況;預期產出和效果的各項績效指標完成情況;預算調整及績效目標調整情況;對績效目標未完成或偏離度較大的項目原因分析和提出改進措施情況；預算績效管理各環節結果應用情況。

（二）項目資金績效自評

1、預算決策情況。項目立項依據充分性和立項程序規范性;專項資金項目庫建設情況，專項資金投入是否與中央、省和市級其他項目資金支持范圍重疊;項目評審是否經過必要的可行性研究、專家論證和集體決策;項目評審專家庫建設、專家選擇和專家論證情況;專項資金總體績效目標和年度績效目標中產出指標的數量、質量、時效、成本指標勾稽對應和細化量化程度，效益指標行業特點的體現程度以及各項指標值取值科學合理性等。

2、資金管理情況。相關財務和業務管理制度、辦法制定和及時補充完善情況:資金下達和到位情況，項目單位承諾的相關配套資金到位及時性，專項資金按照項目計劃執行情況;項目實施遲緩和資金連年結轉等情況;科目列支準確性，會計核算完整和報表反映真實性;是否存在浪費、擠占挪用和套取項目現象，項目安排是否“散、小、亂”;是否存在多頭申報、重復安排資金的情況;內部控制制度執行是否充分發揮堵漏挖潛、增收節支、確保項目資金專款專用等方面的積極作用。

3、項目管理情況。政府采購管理執行是否嚴格，采購項目招投標文件、合同條款是否規范，采購程序是否倒置，是否存在同一公司多次以他人名義承攬維修工程或違規轉包問題等;國有資產管理是否規范，形成的固定資產是否及時入賬，資產保管、劃撥、出租、報廢等處置是否得當;項目驗收是否及時，驗收程序、方法、結果是否合規、有效，項目合同書、驗收報告技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔。

4、項目資金績效情況。圍繞績效目標，通過橫向比較、縱向分析、問卷調查等方式，評價項目資金在規定時間內實際產出產品或提供的服務數量、質量和達標情況，項目資金使用的經濟性、公平性、效率性、效益性以及實施效果的可持續性,受益對象的滿意度等。

5、項目資金政策環境適應情況。項目資金政策的實施環境和條件是否發生變化;是否出現適用范圍相似或相近的政策、可否歸并或整合;是否出現不宜繼續實施該項目資金的政策環境或者限制條件，是否需要調整該項目資金的有關政策。

三、工作步驟

(一)部門整體支出績效自評

1、單位自查。組織部門本級和所屬單位填報部門整體支出績效評價基礎數據表(見附件1)、部門整體支出績效自評表(見附件2)、項目支出績效自評表(見附件3);縣級預算部門收到中央、省和市級轉移支付項目，或者是縣本級財政安排的各類項目資金的單位，必須由實施單位填報項目支出績效自評表。

2、綜合分析。根據預算部門（單位）的自評材料，對本部門整體支出績效情況進行全面、定量、定性分析和綜合評價，形成本部門整體支出績效自評結論。

3、形成報告。參考部門整體支出績效自評報告參考格式(見附件4)，撰寫部門整體支出績效評價報告。

(二)項目資金（含中央、省市投入資金）績效評價

1、組織自評。預算部門（單位）的項目實施單位對項目資金管理使用情況進行自評，匯總相關項目績效管理信息、數據資料報表。

2、現場評價。選取項目資金中的重點項目、重點資金開展現場評價(項目個數不少于項目總數的30%，資金量不少于項目資金總量的40%)，單個項目金額達到500萬元以上，為了對財政支出的產出和效果進行客觀、公正的評價，原則上必須聘請第三方有資質的專業機構進行現場評價。

3、績效總結。根據預算部門和單位的績效自評和現場評價情況，進行綜合績效評價分析，分別形成中央、省市或者縣本級項目資金評價結論和部門評價報告。

四、有關要求

(一)績效評價依據。部門整體支出績效自評按照《湖南省省級預算部門績效自評操作規程》(湘財績〔2020〕5號)相關規定執行;中央、省市或縣本級預算資金部門評價按照財政部《項目支出績效評價管理辦法》(財預〔2020〕10號)、《湖南省預算支出績效評價管理辦法》(湘財績〔2020〕7號)相關規定執行。

(二)評價組織方式。嚴格落實財政部《關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》(財預〔2021〕6號)相關規定，部門整體支出績效自評屬于部門內部管理的事項，原則上不得委托第三方機構開展;根據需要，中央、省市或縣本級專項資金部門評價可委托第三方機構開展。單個項目金額達到100萬元以上，如因本部門（單位）績效專干的業務不熟，績效評價業務水平有限，原則上可以聘請有資質的第三方專業機構進行績效評價。

(三)資料報送時間。請各縣直預算部門（單位）、鄉鎮財政所，在4月10日前將加蓋單位行政公章的部門整體支出績效自評報告和專項資金部門評價報告提交縣財政局績效管理股，電子件通過預算績效管理信息系統發送。

(四)評價質量管控。各部門要加大工作組織力度，壓實預算績效管理主體責任，并對報告的真實性、準確性負責；加大對參與部門評價的第三方機構指導和監督力度，確保預算績效管理結果有人負責、有源可溯。縣財政局將加大對部門自評和部門評價結果真實性、可靠性的監督檢查力度，適時組織第三方機構專家對各部門績效自評工作質量進行評審，對單個項目金額達到100萬元以上的預算部門的評價結果進行抽查復核，從中抽取一部分重點項目由縣財政再聘請第三方機構進行績效再評價。

(五)結果應用。各部門要形成部門自評和部門評價結果反饋、整改和提升的良性循環，結果應用具體方式按照《湖南省省級預算支出績效評價結果應用管理辦法》(湘財績〔2020〕9號)和《辰溪縣縣級預算支出績效評價結果應用管理辦法》（辰辦發〔2022〕8號）等相關文件實施，并于6月30日前將兩個報告在縣人民政府門戶網站進行公開，主動接受社會監督。縣財政局將對部門自評工作質量評審結果和部門評價結果抽查復核情況進行通報，并將結果納入年終縣委、縣政府對各預算單位綜合績效考核指標內;進行部門評價結果抽查復核時，發現第三方機構參與部門評價有評價不實、結論不準等弄虛作假或其他違紀違規行為，經調查核實后，將情況提交給行業主管部門。

聯 系 人：

辰溪縣財政局績效管理股    禹華錢  5245207

績效管理信息系統工程師    歐陽鋼18570684130

 

 

附件：1.2023年度部門整體支出績效評價基礎數據表

      2.2023年度部門整體支出績效自評表

      3.2023年度項目支出績效自評表

      4.2023年度XX部門整體支出績效自評報告（參考格式）

      5.項目支出績效評價報告

      6.項目支出績效評價指標體系框架（參考）

 

辰溪縣財政局

2024年3月11日

附件1    

2023年度部門整體支出績效評價基礎數據表

財政供養人員情況	編制數		2023年實際 在職人數		控制率
經費控制情況	2022年決算數		2023年預算數		2023年決算數
三公經費
1、公務用車購置和維護經費
其中：公車購置
公車運行維護
2、出國經費
3、公務接待
項目支出：
1、業務工作專項
2、運行維護專項
… …
3、中央級專項資金 （每個專項一行）
…….
4、省級專項資金 （每個專項一行）
……
5、市級專項資金 （每個專項一行）
……
公用經費
其中：辦公經費
水費、電費、差旅費
會議費、培訓費
政府采購金額	— —
部門基本支出項目調整	— —
樓堂館所控制情況         （2023年完工項目）	批復 規模 (平方米)	實際 規模      (平方米)	規模控制率	項目 投資 (萬元)	實際投資(萬元)	投資 概算 控制率
厲行節約保障措施

說明：“項目支出”需要填報基本支出以外的所有項目支出情況，包括業務工作項目、運行維護項目等；“公用經費”填報基本支出中的一般商品和服務支出。

填報人：         填報日期：           聯系電話：　　　　單位負責人簽字：

附件2

2023年度部門整體支出績效自評表

單位名稱
年度項目申請 （萬元）			年初 預算數	全年 預算數	全年 執行數	分值	執行率	自評得分
	年度資金總額					10
	按收入性質分：				按支出性質分：
	其中：一般公共項目：				其中：基本支出：
	政府性基金撥款：				項目支出：
	納入專戶管理的非稅收入撥款：
	其他資金：
年度總 體目標	預期目標				實際完成情況
績 效 指 標	一級 指標	二級 指標	三級 指標	年度 指標值	實際 完成值	分值	自評 得分	偏差原因 分析及 改進措施
	產出 指標   (50分)	數量指標
			……
		質量指標
			……
		時效指標
			……
		成本指標
			……
	效益 指標 (30分)	經濟效 益指標
			……
		社會效 益指標
			……
		生態效 益指標
			……
		可持續影響指標
			……
	滿意度 指標 (10分)	服務對象滿意度指標
			……
總分						100

填表人：         填報日期：           聯系電話：       單位負責人簽字：

附件3

2023年度項目支出績效自評表

項目支出名稱
主管 部門						實施 單位
項目 資金 （萬元）				年初 預算數	全年預算數	全年執行數	分值	執行率	自評得分
	年度資金總額						10
	其中：當年財政撥款
	上年結轉資金
	其他資金
年度總 體目標	預期目標					實際完成情況
績 效 指 標	一級 指標	二級指標		三級 指標	年度 指標值	實際 完成值	分值	自評得分	偏差原因 分析及 改進措施
	產出 指標   (50分)	數量指標
				……
		質量指標
				……
		時效指標
				……
		成本指標
				……
績 效 指 標	效益 指標   (30分)	經濟效 益指標
				……
		社會效 益指標
				……
		生態效 益指標
				……
		可持續影響指標
				……
	滿意度 指標 (10分)	服務對象滿意度 指標
				……
總分							100

備注：每個一級項目支出一張表，如業務工作經費、運行維護經費，其他事業發展類資金等等都各一張表

填表人：         填報日期：           聯系電話：       單位負責人簽字：

附件4  

2023年度XX部門整體支出

績效自評報告

     

 

  

 

 

部門（單位）名稱：（蓋章）      

年 　 月　  日

（此面為封面）

 

2023年度XX部門整體支出績效

自評報告

（參考提綱）

一、部門基本情況

二、一般公共預算支出情況

（一）基本支出情況

（二）項目支出情況

三、政府性基金預算支出情況

四、國有資本經營預算支出情況

五、社會保險基金預算支出情況

六、部門整體支出績效情況

總結歸納本部門“四本預算”支出的績效目標完成情況，實現產出和取得效益的情況。圍繞部門職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，總結部門資產管理和開展業務情況，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門整體及核心業務實施效果。

七、存在的問題及原因分析

主要反映各種預算支出執行偏離績效目標的情況，并分析其原因。

八、下一步改進措施

九、部門整體支出績效自評結果擬應用和公開情況

十、其他需要說明的情況

 

報告應包括以下附件：

1、部門整體支出績效評價基礎數據表

2、部門整體支出績效自評表

3、項目支出績效自評表（每個一級項目支出一張表）

4、政府性基金預算支出情況表

5、國有資本經營預算支出情況表

6、社會保險基金預算支出情況表

7、2023年度部門其他事業發展類項目績效目標表

8、xx部門項目庫建設情況表

9、xx部門各類支出標準體系建設情況表

10、xx部門預算績效管理制度建設清單

11、事前績效評估報告(含所屬單位)

12、預算績效管理各環節結果應用清單

13、xx部門財務機構聯系表

 

附件5

2023年度XX項目支出

績效自評報告

 

 

部門（單位）名稱：（蓋章）      

年  月  日

（此面為封面）

  

 

項目支出績效評價報告

（參考提綱）

 

一、項目支出基本情況

（一）項目支出概況。主要包括項目支出決策背景及其主要內容。

（二）項目資金使用管理情況。主要包括：項目支出組織管理機構；項目資金和項目管理制度建設，項目資金投向結構合理性，資金撥付及時性等，項目立項、申報、評審、監督管理、驗收等階段組織實施的合規性等。

（三）項目支出績效目標完成程度。主要包括績效總目標和階段性目標，實現的產出情況和取得的效益情況。

二、績效評價工作情況

三、項目支出主要績效及評價結論

四、績效評價指標分析

（一）項目支出決策情況

（二）項目執行過程情況

（三）項目支出產出情況

（四）項目支出效益情況

五、主要經驗及做法、存在的問題及原因分析

可從資金分配和安排，資金指標下達、資金撥付和資金使用進度，資金使用管理，項目管理，政策適應性等方面概括存在的主要問題。

六、有關建議

七、其他需要說明的問題

    

報告應包括以下附件：

1、績效評價基礎數據匯總表

2、績效評價指標評分表

附6

項目支出績效評價指標體系框架（參考）

一級指標	二級指標	三級指標	指標解釋	指標說明
決策	項目立項	立項依據 充分性	項目立項是否符合法律法規、相關政策、發展規劃以及部門職責，用以反映和考核項目立項依據情況。	評價要點： ①項目立項是否符合國家法律法規、國民經濟發展規劃和相關政策； ②項目立項是否符合行業發展規劃和政策要求； ③項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需； ④項目是否屬于公共財政支持范圍，是否符合中央、地方事權支出責任劃分原則； ⑤項目是否與相關部門同類項目或部門內部相關項目重復。
		立項程序 規范性	項目申請、設立過程是否符合相關要求，用以反映和考核項目立項的規范情況。	評價要點： ①項目是否按照規定的程序申請設立； ②審批文件、材料是否符合相關要求； ③事前是否已經過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、績效評估、集體決策。
	績效目標	績效目標 合理性	項目所設定的績效目標是否依據充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。	評價要點： （如未設定預算績效目標，也可考核其他工作任務目標） ①項目是否有績效目標； ②項目績效目標與實際工作內容是否具有相關性； ③項目預期產出效益和效果是否符合正常的業績水平； ④是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。
決策	績效目標	績效指標 明確性	依據績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。	評價要點： ①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標； ②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現； ③是否與項目目標任務數或計劃數相對應。
	資金投入	預算編制 科學性	項目預算編制是否經過科學論證、有明確標準，資金額度與年度目標是否相適應，用以反映和考核項目預算編制的科學性、合理性情況。	評價要點： ①預算編制是否經過科學論證； ②預算內容與項目內容是否匹配； ③預算額度測算依據是否充分，是否按照標準編制； ④預算確定的項目投資額或資金量是否與工作任務相匹配。
		資金分配 合理性	項目預算資金分配是否有測算依據，與補助單位或地方實際是否相適應，用以反映和考核項目預算資金分配的科學性、合理性情況。	評價要點： ①預算資金分配依據是否充分； ②資金分配額度是否合理，與項目單位或地方實際是否相適應。
過程	資金管理	資金到位率	實際到位資金與預算資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。	資金到位率=（實際到位資金/預算資金）×100%。 實際到位資金：一定時期（本年度或項目期）內落實到具體項目的資金。 預算資金：一定時期（本年度或項目期）內預算安排到具體項目的資金。
		預算執行率	項目預算資金是否按照計劃執行，用以反映或考核項目預算執行情況。	預算執行率=（實際支出資金/實際到位資金）×100%。 實際支出資金：一定時期（本年度或項目期）內項目實際撥付的資金。
過程	資金管理	資金使用 合規性	項目資金使用是否符合相關的財務管理制度規定，用以反映和考核項目資金的規范運行情況。	評價要點： ①是否符合國家財經法規和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法的規定； ②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續； ③是否符合項目預算批復或合同規定的用途； ④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。
	組織實施	管理制度 健全性	項目實施單位的財務和業務管理制度是否健全，用以反映和考核財務和業務管理制度對項目順利實施的保障情況。	評價要點： ①是否已制定或具有相應的財務和業務管理制度； ②財務和業務管理制度是否合法、合規、完整。
		制度執行 有效性	項目實施是否符合相關管理規定，用以反映和考核相關管理制度的有效執行情況。	評價要點： ①是否遵守相關法律法規和相關管理規定； ②項目調整及支出調整手續是否完備； ③項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔； ④項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位。
產出	產出數量	實際完成率	項目實施的實際產出數與計劃產出數的比率，用以反映和考核項目產出數量目標的實現程度。	實際完成率=（實際產出數/計劃產出數）×100%。 實際產出數：一定時期（本年度或項目期）內項目實際產出的產品或提供的服務數量。 計劃產出數：項目績效目標確定的在一定時期（本年度或項目期）內計劃產出的產品或提供的服務數量。
產出	產出質量	質量達標率	項目完成的質量達標產出數與實際產出數的比率，用以反映和考核項目產出質量目標的實現程度。	質量達標率=（質量達標產出數/實際產出數）×100%。 質量達標產出數：一定時期（本年度或項目期）內實際達到既定質量標準的產品或服務數量。既定質量標準是指項目實施單位設立績效目標時依據計劃標準、行業標準、歷史標準或其他標準而設定的績效指標值。
	產出時效	完成及時性	項目實際完成時間與計劃完成時間的比較，用以反映和考核項目產出時效目標的實現程度。	實際完成時間：項目實施單位完成該項目實際所耗用的時間。 計劃完成時間：按照項目實施計劃或相關規定完成該項目所需的時間。
	產出成本	成本節約率	完成項目計劃工作目標的實際節約成本與計劃成本的比率，用以反映和考核項目的成本節約程度。	成本節約率=[（計劃成本-實際成本）/計劃成本]×100%。 實際成本：項目實施單位如期、保質、保量完成既定工作目標實際所耗費的支出。 計劃成本：項目實施單位為完成工作目標計劃安排的支出，一般以項目預算為參考。
效益	項目效益	實施效益	項目實施所產生的效益。	項目實施所產生的社會效益、經濟效益、生態效益、可持續影響等。可根據項目實際情況有選擇地設置和細化。
		滿意度	社會公眾或服務對象對項目實施效果的滿意程度。	社會公眾或服務對象是指因該項目實施而受到影響的部門（單位）、群體或個人。一般采取社會調查的方式。