關于2023年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計結果報告

根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國預算法》的規定，按照省審計廳的統一組織和縣委、縣政府的工作部署，縣審計局依法對2023年度縣本級預算執行及其他財政收支情況進行了審計。本次審計持續運用大數據分析推進審計全覆蓋，重點審計了2023年度縣本級預算編制、預算執行、決算編制情況及國有企業國有資產管理情況、政府專項債券管理和使用情況、臨時存款賬戶監管情況、“三保”支出及庫款保障情況、優化營商環境有關情況、辦會辦展有關情況、社保基金管理有關情況、縣級專項資金管理使用情況。

審計結果表明：2023年，面對經濟下行壓力持續加大、疫情過后經濟復蘇緩慢、復工復產不理想、房地產市場繼續遇冷、支出壓力嚴峻等多種因素的影響，縣財政部門主動作為，迎難而上、奮力拼搏，堅決按照“穩字當頭、穩中求進”的總體要求，堅持“六穩”“三保”底線思維，大力培植財源，全力挖潛增收，繼續樹立過“緊日子”的思想，全面防范和化解政府性債務風險，確保了全縣財政收入平穩增長和財政支出的平衡運轉。

同時，扎實抓好審計整改。進一步壓實被審計單位的整改主體責任、主管部門的監督管理責任、審計機關的督促檢查責任，著力構建齊抓共管的整改工作格局。出臺我縣的審計整改管理辦法，完善審計整改全流程全鏈條閉環管理機制，推動審計整改工作更加制度化規范化。持續整改上年度審計工作報告指出的問題，對整改情況實施日常化常態化跟蹤督導，以扎實有效的整改成果助力政府治理效能提升。

一、縣本級財政管理的審計情況

緊扣縣委、縣政府關于提升財政保障能力、穩住經濟大盤、推動高質量發展的部署要求，重點審計了縣本級財政資源統籌、財政預算管理、決算編制、社保基金管理等情況。

（一）縣本級財政管理審計

縣本級決算反映，2023年，全縣公共財政預算總收入完成483064萬元（含再融資債券收入53203萬元），為預算數(指調整后預算，下同)的101.47%,較上年下降4.2%。全縣公共財政預算總支出完成477499萬元（含再融資債券支出53205萬元），為預算數的100.29%,較上年下降4.61%，本年收支結余5565萬元。

2023年，全縣政府性基金總收入完成114809萬元，為預算數的108.8%，較上年增加12.72%。全縣政府性基金總支出完成109958萬元，為預算數的104.21%，較上年增加15.82%，本年收支結余4851萬元。

2023年，全縣社會保險基金總收入完成60473.34萬元，為預算數的113.48%，較上年增長24.57%。全縣社會保險基金總支出完成50315.4萬元,為預算數的102.65%，較上年增長7.34%，本年收支結余10157.94萬元。年末基金滾存結余41991.7萬元。

2023年，全縣國有資本經營預算收入完成21420萬元（其中：全縣國有資本經營預算上級補助收入完成24萬元，上年結余75萬元，國有資本經營預算收入完成21321萬元）；全縣國有資本經營預算支出完成21321萬元，本年收支結余99萬元。

決算編制總體符合《預算法》及相關規定，較好地反映了預算執行結果。審計發現的主要問題：

1.財政資源統籌管理方面

一是預算編制不科學、不精準，年初預算偏低或偏高。如：公共財政預算中的城鄉社區支出、政府性基金預算中的城市基礎設施配套費收入等科目年初預算數低于年終決算數的50%；如：工業發展專項資金支出科目年初預算高于年終決算數的200%以上。

二是無年初預算。如：政府性基金預算調入公共預算支出、國有資本經營預算調入公共預算支出，均無年初預算。

三是縣本級專項資金和涉農整合資金撥付不到位。審計抽查了農業農村局、交通運輸局等8個單位，截至2024年4月底，財政未及時、足額撥付專項及涉農指標、資金34537.65萬元。

2.財政收支管理方面

一是擅自設立收費項目，違規向企業收取820萬元。審計發現：2023年2月7日辰溪縣經濟建設投資有限公司以存量資金名義上交縣財政局820萬元。

二是未執行收支兩條線。2023年12月29日辰溪縣經濟建設投資有限公司上繳財政國有資產經營收益3650萬元，該筆資金沒有繳入縣財政國庫，而是直接繳入辰溪縣國有資產事務中心，當天又以注冊資金的方式注入到湖南懷化國際陸港辰溪港區發展有限責任公司。

三是往來款不及時清理。截止到2024年4月縣財政局往來款賬面反映其他應付款余額為10274.96萬元;其他應收款余額為23111.8萬元。

二、國有企業國有資產的審計情況

1. 資產未入賬，涉及金額共計5886.89萬元。其中：

（1）2022年1月6日，辰溪縣財政局下發的辰財（2022）8號文件，將辰溪縣原人武部地面建筑物劃撥給辰溪經投公司，建筑面積7030.78平方米，劃撥總價872.17萬元。辰溪縣經投公司截至2023年12月31日，資產未入賬。

（2）2022年6月29日，辰溪縣財政局下發的辰財（2022）109號文件，將辰溪縣大水田鄉便民服務中心、柿溪鄉便民服務中心、譚家場鄉便民服務中心的土地及地上建筑物轉讓給辰溪經投公司全資子公司辰溪縣恒利達產業園發展有限公司，資產面積1934.17平方米，轉讓資產評估價值501.98萬元。恒利達公司截至2023年12月31日，資產未入賬。

（3）2023年12月21日，辰溪縣財政局下發的辰財（2023）272號文件，將城區17宗土地及地上建筑物出讓給辰溪經投全資子公司辰溪縣丹山文化傳媒有限公司。17宗土地總面積8083.75平方米，地上建筑物總面積1689.05平方米，評估總價值4512.74萬元。辰溪丹山公司截至2023年12月31日，資產未入賬。

2.資產閑置，涉及金額25170.專項債券項目建設不合理利息支出637.07萬元。41萬元。審計調查發現：辰溪經投公司有15宗土地處于閑置，如2018-02號地塊、2020-150號地塊、2020-151號地塊等。

三、風險防范的審計情況

為進一步規范專項債券使用管理，以厘清底數，促進發揮最大效益和縣域經濟健康發展，組織開展了政府專項債券審計，通過對2021年-2023年全縣政府專項債券審計發現：

1.專項債券項目建設不合理利息支出637.07萬元。審計抽查：辰溪縣2021年至2023年專項債券項目建設進展情況，發現辰溪縣殯儀文化建設公園、辰溪縣老城停車場建設、辰溪縣學前教育普及普惠建設3個項目未實質性開工，背負利息637.07萬元。

2.專項債券資金滯留財政，涉及金額28377萬元。其中：懷化市辰溪縣生態陵園建設項目4599萬元、辰溪縣2021年老舊小區改造項目2538萬元、辰溪縣第一人民醫院建設項目2200萬元、湖南省懷化市辰溪縣智慧城市停車場項目3200萬元、辰溪縣城鎮老舊小區配套基礎設施改造項目7540萬元、辰溪縣殯儀文化公園建設項目7200萬元、辰溪縣學前教育普及普惠建設項目1100萬元。

四、臨時存款賬戶監管方面審計情況

1.未及時注銷已完成工作的臨時存款賬戶共11個，賬戶余額總計1032.89萬元。（辰溪縣助保金管理中心賬戶余額576.82萬元、辰溪縣小微企業信貸風險擔保基金管理領導小組辦公室賬戶余額0萬元、辰溪縣庫區移民事務中心清水塘移民資金專戶賬戶余額86.76萬元、辰溪縣新建水電站移民資金管理辦公室賬戶余額205.66萬元、辰溪縣移民開發局曉灘移民資金專戶賬戶余額16.36萬元、辰溪縣城南開發建設指揮部、辰溪縣城東項目建設協調指揮部、辰溪縣芙蓉學校及三校合一項目建設指揮部、辰溪縣城鎮老舊小區改造工程指揮部、豪龍集團項目指揮部、辰溪縣鐵路建設協調指揮部6個賬戶余額合計147.29萬元）

2.臨時存款賬戶未進行兩年一審。審計通過到縣財政局、各臨時機構調查發現，縣財政局未對臨時存款賬戶實行兩年一審制度，開戶時間2年以上的臨時存款賬戶提供不出年審資料。

五、優化營商環境方面審計情況

根據省廳安排，我縣的優化營商環境審計主要進行基本情況調查。

1.非稅收入基本情況

2021-2023年完成全口徑非稅收入243235萬元，其中：2021年完成全口徑非稅收入96652萬元（政府性基金收入69338萬元，財政專戶收入4019萬元，國有資本經營預算收入5666萬元，一般公共預算非稅收入17629萬元）；2022年完成全口徑非稅收入78418萬元（政府性基金收入43882萬元，財政專戶收入12317萬元，一般公共預算非稅收入22219萬元）；2023年完成全口徑非稅收入68165萬元（政府性基金收入11657萬元，財政專戶收入12077萬元，國有資本經營預算收入21321萬元，一般公共預算非稅收入23110萬元）。

2.罰沒收入基本情況

2021年-2023年罰沒收入總計8773.1萬元，其中：2021年罰沒收入總計1968.8萬元（主要是交通罰沒收入195.6萬元，市場監管罰沒收入98.6萬元，公安罰沒收入654.7萬元，其他罰沒收入1019.9萬元）；2022年罰沒收入總計4544萬元（主要交通罰沒收入253.9萬元，市場監管罰沒收入225.8萬元，公安罰沒收入3593.2萬元，其他罰沒收入471.1萬元）；2023年罰沒收入總計2260.3萬元（主要是交通罰沒收入151萬元，市場監管罰沒收入160萬元，公安罰沒收入1072.6萬元，其他罰沒收入876.7萬元）。

六、辦會辦展方面審計情況

主要問題：旅游發展大會結余資金用于單位公用經費開支。該問題已立行立改。

審計調查發現：辰溪縣財政2023年下撥縣文旅廣電體局旅游發展大會經費共22.88萬元，已使用14.88萬元，結余8萬元。結余的8萬元被該單位用于公用經費開支。截至2024年4月7日，辰溪縣財政局通過調減縣文化旅游廣電體育局公用經費（8萬元）至文化旅游體育與傳媒大專項（旅游發展專項經費）的方式已立行立改。

十、審計建議

（一）進一步加強預算管理。嚴格預算執行，細化硬化預算約束，嚴禁超標準超范圍支出，按照“保工資、保運轉、保基本民生”的要求，以收定支，細化支出項目，在全年可支配財力內安排預算和項目支出，嚴控預算過度追加及無財力追加預算，清理低效無效支出，按進度及時足額撥付各項預算支出。

（二）科學編制收支預算。嚴格預算編制管理，進一步提高預算編制的科學性和精細化。預算編制要綜合上年度決算編制情況及當年預算政策科學編制，不能脫離實際，閉門造冊編預算，要完善預算科目，不漏編、少編預算收支科目。

（三）依法組織財政收入。一是落實各項措施，并形成長效機制。密切關注財政收入運行情況，進一步加強業務指導和監督檢查。二是進一步完善財政管理績效考核激勵機制，強化考核的正向激勵作用，做實財政收入。三是將財政收入質量監管作為日常監管的重點工作，加大監督檢查力度。

（四）著力盤活資產資源。加強財政資源和預算統籌，把依托行政權力、政府信用、國有資產資源獲取的收入全部納入政府預算管理。加強對農村集體三資清理歸并和整合，積極盤活“三資”，提高資產收益率。對沉淀在財政專戶、部門資金賬戶的結余結轉資金進行清理收回，防止閑置趴賬。梳理行政事業單位管理和承擔管理職能的閑置低效資產資源，如礦產資源、土地等，堅持分類盤活、妥善處置，統籌推進資產跨部門、跨地區、跨層級共享共用。

（五）有效防范化解風險。持續強化全口徑債務監管，堅決遏制違規新增隱性債務問題，加強專項債券資金管理，嚴防擠占挪用，把錢用在刀刃上。重點關注國有企業、行政事業單位和鄉村兩級各類新型、隱蔽的舉債方式，堅決防止債務風險向基層轉移。加大對“三保”支出的常態化監控力度，做好風險防范和應急處置。進一步深化國企改革，推動國有企業聚焦主責主業，對融資性貿易、盲目投資、違規擔保等行為嚴肅查處。

本報告反映的是此次縣級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定；對重大違紀違法問題線索，依紀依法移送有關部門進一步查處。縣審計局將跟蹤督促，年底前向縣人大常委會報告全面整改情況。