辰溪縣審計局關(guān)于2021年度修溪鎮(zhèn)等四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標準農(nóng)田建設(shè)項目第九標段結(jié)算的審計報告 

辰審基報〔2023〕5號

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條和《中華人民共和國審計法實施條例》第十一條的規(guī)定，辰溪縣審計局派出審計組并聘請湖南華晁工程咨詢有限公司，自2023年4月19日至2023年8月4日對辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實施的2021年度俢溪鎮(zhèn)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標準農(nóng)田建設(shè)項目第九標段結(jié)算進行了審計。辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對其提供的與審計相關(guān)的工程結(jié)算資料和其他資料的真實性和完整性負責,并對此做出了書面承諾。辰溪縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、項目基本情況

1、項目概括。該標段建設(shè)地點位于辰溪縣龍泉巖鄉(xiāng)蔣家坪村及金家坳村，其建設(shè)內(nèi)容包含道路工程及附屬涵管等。建設(shè)單位為辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，監(jiān)理單位為湖南省懷化市建設(shè)工程監(jiān)理有限公司，設(shè)計單位為廣西騰旭工程設(shè)計咨詢有限公司，施工單位為湖南教建集團有限公司，項目于2021年11月1日開工建設(shè)，2021年12月14日完成合同內(nèi)包含的工作內(nèi)容。

2、項目立項情況。該標段由湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳2021年1月29日印發(fā)的《關(guān)于下達2021年農(nóng)田建設(shè)任務及編制項目實施計劃的通知》（湘農(nóng)發(fā)〔2021〕8號）文件、懷化市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年6月16日印發(fā)的《關(guān)于辰溪縣修溪鎮(zhèn)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標準農(nóng)田建設(shè)項目初步設(shè)計（二〇二一年）初步設(shè)計的批復》（懷農(nóng)〔2021〕39號）文件批準建設(shè)。項目總投資約4339.00萬元，資金來源為中央財政資金2374.00萬元，省級財政資金1965.00萬元。建設(shè)地點位于辰溪縣俢溪鎮(zhèn)、錦濱鎮(zhèn)、譚家場鄉(xiāng)和柿溪鄉(xiāng)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)33個行政村。主要建設(shè)內(nèi)容包括土壤改良措施2.52萬畝；維修山塘一座，修建小型攔河壩20座，修建渠道（溝）92條57.866公里，渠系建筑物倒洪渠1條；修建機耕道30條23.628公里；農(nóng)田防護擋土墻4處412米，拋荒整治9150米；太陽能殺蟲燈75臺，耕地質(zhì)量監(jiān)測280處，開展項目區(qū)建設(shè)前后耕地質(zhì)量等級評價等。

3、財政預算評審情況。根據(jù)辰溪縣財政局2021年8月20日文件《二〇二一年度修溪鎮(zhèn)等四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標準農(nóng)田建設(shè)項目預算評審報告書》(辰財投預〔2021〕61號)，財政預算評審總金額為31415920.91元,其中第九標段財政預算評審金額為3882000.00元。

4、招投標情況。該標段招標人為辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，招標代理機構(gòu)為湖南信元工程項目管理有限公司，招標形式為公開招標，招標編號XYTC-懷-2021-038。經(jīng)過評標公示后2021年10月14日湖南信元工程項目管理有限公司發(fā)出中標通知書，中標單位為湖南教建集團有限公司，中標價3781048.71元。

5、施工合同簽訂情況。辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2021年10月22日與與湖南教建集團有限公司簽訂施工合同，合同工期為6個月，合同金額為3781048.71元。

6、竣工驗收情況。辰溪縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2023年1月10日組織辰溪縣龍泉巖鄉(xiāng)金家坳村村民委員會、辰溪縣安坪鎮(zhèn)蔣家坪村村民委員會、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位對該項目進行了交（竣）驗收，驗收意見合格。

二、審計依據(jù)

1、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》；

2、建設(shè)單位提供的招投標文件、合同協(xié)議書、設(shè)計圖紙、竣工圖紙、變更審批單、工程聯(lián)系單、工程結(jié)算書及現(xiàn)場簽證等資料等；

3、縣領(lǐng)導批準的審計申請表；

4、《湖南省水利水電工程設(shè)計概(估)算編制規(guī)定》；

5、《湖南省水利水電建筑工程預算定額》(2015版)；

6、《湖南省水利水電設(shè)備安裝工程預算定額》(2015版)；

7、《湖南省水利水電工程施工機械臺時費定額》(2015版)；

8、《水利水電工程設(shè)計工程量計算規(guī)定》；

9、湖南省水利廳湘水建管〔2016〕62號關(guān)于印發(fā)《湖南省水利水電工程營業(yè)稅改征增值稅計價依據(jù)調(diào)整辦法(試行)》的通知及湘水辦〔2018〕65號文湖南省水利廳辦公室關(guān)于調(diào)整本省水利水電工程計價依據(jù)中建筑與安裝工程增值稅稅率的通知;

10、湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳發(fā)布《湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關(guān)于下達2020年農(nóng)田建設(shè)任務的通知》湘農(nóng)發(fā)〔2020〕5號;

11、材料價格按照《辰溪縣2021年第一期建安材料預算價格》、2021年5-6月《懷化工程造價》發(fā)布價或當?shù)厥袌鰞r進行計算；

12、現(xiàn)場勘察記錄表；

13、其他法律法規(guī)及政策性文件。

三、審計主要核減內(nèi)容

（一）金家坳村橋沖壟機耕路

1.機耕路送審工程量為810m，現(xiàn)場核查總長為658.20m，核減長度151.80m，核減金額39147.70元；

2.土石方按照現(xiàn)場尺寸、隱蔽工程簽證及附圖計算,其中土方送審量為5010m3，審核工程量為4362.86m3，核減工程量647.14m3，核減金額7979.24元，石方送審工程量為2090m3，審核工程量為1653.20m3，核減工程量436.80m3，核減金額22316.11元；

3.人工挖溝槽土方，現(xiàn)場核查無此項，該項扣除，核減金額1706.83元；

4.泥結(jié)石路面送審工程量為3240m2，現(xiàn)場核查工程量為1734.40m2，核減金額40018.85元；

5.附屬涵管送審工程量為18米，現(xiàn)場核查工程量為17米，涵管C20基礎(chǔ)砼模板影像資料顯示未有該項工程量，核減金額2259.01元。

（二）蔣家坪村至金家坳村機耕路

1.公路路面泥結(jié)碎石送審工程量為24349㎡，現(xiàn)場核查工程量為24124m2，核減金額5980.50元；

2.M7.5漿砌塊石路肩墻送審工程量為5286.86m3，現(xiàn)場核實工程量為5161.85m3，核減金額40582.92元；

3.M7.5漿砌塊石路肩墻反濾料填筑，無相關(guān)資料，工程量扣除，核減金額1461.88元；

4.主材調(diào)差（水泥、漿砌石、塊石、砂）無相關(guān)明細依據(jù)，扣除該項，核減金額140082.00元；

5.涵管C20基礎(chǔ)砼模板影像資料顯示未有該項工程量，核減金額14328.44元。

四、審計審定工程總造價

該項目合同金額為3781048.71元。建設(shè)單位送審結(jié)算金額為4059708.96元，根據(jù)湖南華晁工程咨詢有限公司出具的《2021年度俢溪鎮(zhèn)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)高標準農(nóng)田建設(shè)項目第九標造價咨詢報告》（HNHC-2023-150），審計核減金額297047.57元，審定金額3762661.39元。

2023年9月26日