關(guān)于2022年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政

收支情況的審計結(jié)果報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定，按照省審計廳的統(tǒng)一組織和縣委、縣政府的工作部署，縣審計局依法對2022年度縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。本次審計持續(xù)運用大數(shù)據(jù)分析推進(jìn)審計全覆蓋，重點審計了2022年度縣本級預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算（草案）編制情況及預(yù)算績效管理情況、政府專項債券管理和使用情況、“三保”支出及庫款保障情況、惠農(nóng)補貼專項資金“一卡通”發(fā)放情況等。審計共查出問題22個，其中非金額問題6個，查出問題金額213290.68萬元，其中：違規(guī)金額38.33萬元，管理不規(guī)范金額213252.35萬元。

審計結(jié)果表明：2022年面對災(zāi)后重建、鄉(xiāng)村振興的艱巨任務(wù)和經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，縣財政局主動作為，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“三保”任務(wù)，積極創(chuàng)新工作思路，切實履行財政職能，統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)中求進(jìn)，認(rèn)真貫徹落實積極財政政策，堅持依法理財，狠抓增收節(jié)支，強化監(jiān)督管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制一般性支出，統(tǒng)籌兼顧社會事業(yè)，著力保障和改善民生，充分發(fā)揮財政職能作用，集中財力支持災(zāi)后重建，全縣財政運行總體平穩(wěn)，縣域經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)和諧穩(wěn)定。

一、縣本級財政管理的審計情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于提升財政保障能力、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤、推動高質(zhì)量發(fā)展的部署要求，重點審計了縣本級財政資源統(tǒng)籌、財政預(yù)算管理、決算草案編制、政府投資項目管理、社保基金管理等情況。

（一）縣本級財政管理審計

縣本級決算草案反映，2022年，全縣公共財政預(yù)算總收入完成504320萬元（含再融資債券收入31678萬元），為預(yù)算數(shù)(指調(diào)整后預(yù)算，下同)的123.73%,較上年增長15.19%。全縣公共財政預(yù)算總支出完成500606萬元（含再融資債券支出31678萬元），為預(yù)算數(shù)的122.82%,較上年增長15.59%，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3714萬元。

2022年，全縣政府性基金總收入完成101856萬元，為預(yù)算數(shù)的90.12%，較上年下降21.51%。全縣政府性基金總支出完成94936萬元，為預(yù)算數(shù)的84%，較上年下降19.36%，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)6920萬元。

2022年，全縣社會保險基金總收入完成49179.88萬元，為預(yù)算數(shù)的97.29%，較上年增長3.1%，主要原因是因為機關(guān)養(yǎng)老保險待遇支出增加，導(dǎo)致的缺口補助收入增加。全縣社會保險基金完成總支出47190.94萬元,為預(yù)算數(shù)的101.98%，較上年增長9.58%，當(dāng)年結(jié)余1988.94萬元，年末滾存結(jié)余35397.48萬元。

2022年，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成24萬元（主要是國有資本經(jīng)營預(yù)算上級補助收入），上年結(jié)余51萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成0萬元，年末滾存結(jié)余75萬元。

決算草案編制總體符合《預(yù)算法》及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財政資源統(tǒng)籌管理方面

一是預(yù)算編制不科學(xué)、不精準(zhǔn)，年初預(yù)算偏低或偏高。如：公共財政預(yù)算中的城鄉(xiāng)社區(qū)支出、交通運輸支出、資源勘探工業(yè)信息支出、自然資源海洋氣象支出等科目年初預(yù)算數(shù)均低于年終決算數(shù)的50%；如：公共財政預(yù)算中的節(jié)能環(huán)保支出、政府性基金預(yù)算中的污水處理收入和污水處理支出科目年初預(yù)算均高于年終決算數(shù)的200%以上。

二是無年初預(yù)算。如：公共預(yù)算支出中的金融支出、糧油物質(zhì)儲備支出、其他支出，均無年初預(yù)算。

三是部門預(yù)算單位編制不準(zhǔn)確，預(yù)決算差額大。縣公安局交通管理中心、縣一中、縣二中等部門預(yù)決算收入相差過大，差額未進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

四是縣本級專項資金和重點生態(tài)功能區(qū)專項補助預(yù)算資金20043.72萬元未足額撥付到位。

2.財政收支管理和決算草案編制方面

一是2022年年末非稅收入497.63萬元未及時繳庫。

二是預(yù)算執(zhí)行不均衡。2022年1月份全縣共支出各項開支90227.56萬元，占全年總支出563864萬元的16%，一個月的支出超出兩個月的支出總和。

3.社保基金管理方面

一是948萬元社會保險費未征收到位。

二是截止到審計之日，欠撥城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老補助資金上級指標(biāo)2663.17萬元。

4.預(yù)算績效管理方面

一是“3+N”模式進(jìn)行績效評價的項目選擇隨意性大，對已編制財政預(yù)算并標(biāo)記“▲”的項目選擇沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

二是辦結(jié)的“3+N ”績效評價項目中預(yù)算內(nèi)項目占比率和核減率偏低，僅為16.07%和1.2%。

二、民生保障的審計情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于“穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)”、兜牢基本民生底線、增進(jìn)民生福祉的決策部署，重點審計了惠農(nóng)補貼專項資金“一卡通”發(fā)放情況，審計發(fā)現(xiàn)主要問題：

1.虛報、冒領(lǐng)惠農(nóng)補貼資金2.77萬元。潭灣鎮(zhèn)67戶農(nóng)戶無土地流轉(zhuǎn)面積，冒領(lǐng)補助2.2萬元；31戶農(nóng)戶多報土地流轉(zhuǎn)面積，冒領(lǐng)補助0.57萬元，該問題已移送至縣紀(jì)委監(jiān)委。

2.羅某某、舒某某親屬虛報、違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村退役軍人生活補助、殘疾軍人撫恤金、優(yōu)撫對象價格補助、在鄉(xiāng)復(fù)員軍人生活補助等專項補助資金共計3.89萬元。

3.宋某某和孫某某違規(guī)領(lǐng)取危房改造補貼2萬元。

4.縣財政局農(nóng)業(yè)農(nóng)村股將24.28萬元的糧食風(fēng)險基金用于2016年農(nóng)戶油茶保險。

5.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局違規(guī)發(fā)放農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補貼資金5.39萬元。

6.農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局在惠農(nóng)資金政策宣傳方面宣傳不到位。主要表現(xiàn)在政策宣傳執(zhí)行不到位、主管部門未履行審核審批職責(zé)、補貼資金管理補貼資金申報審核和資料管理很不規(guī)范、虛報冒領(lǐng)補貼資金以及危房改造公示、公開不到位。

7.“一卡通”基礎(chǔ)信息更新不準(zhǔn)確、不及時，截至2023年4月導(dǎo)致115.83萬元惠農(nóng)補貼資金發(fā)放失敗。

8.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局政策落實不到位，導(dǎo)致2015年的棉花目標(biāo)價格改革補貼項目一直未實施，資金于2019年收繳國庫。

三、風(fēng)險防范的審計情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于統(tǒng)籌發(fā)展和安全、防范化解重大風(fēng)險隱患、守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險底線的部署要求，組織開展了政府專項債券審計，通過對2021年-2022年全縣政府專項債券審計發(fā)現(xiàn)，截至2023年4月24日全縣30637萬元專項債券未及時撥付。

四、優(yōu)化營商環(huán)境審計情況

緊扣縣委、縣政府關(guān)于堅持“三區(qū)一高地”、推進(jìn)“四城”建設(shè)、奮力建設(shè)現(xiàn)代化新辰溪的部署要求，重點審計了拖欠民營企業(yè)賬款的現(xiàn)象，審計發(fā)現(xiàn)截止到2023年4月30日，全縣拖欠已完工并結(jié)算的民營企業(yè)賬款共計19.04萬元。

五、政府投資項目審計

2023年1月-6月審計完成政府投資項目結(jié)算5個，總送審?fù)顿Y額審計4320.94萬元，審定總投資3980.22萬元，核減總投資340.73萬元，綜合核減率7.9%。抽查的2個財政投資評審中心決算項目（潭灣鎮(zhèn)衛(wèi)生院并周轉(zhuǎn)宿舍工程），審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未對建設(shè)程序提出處理意見，如審查合格書未出具。

2.未編制評審工作底稿。

 

 

六、審計建議

（一）進(jìn)一步加強預(yù)算管理，科學(xué)編制收支預(yù)算。按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保基本民生”的要求，以收定支，細(xì)化支出項目，嚴(yán)控預(yù)算過度追加及無財力追加預(yù)算，按進(jìn)度及時足額撥付各項預(yù)算支出。預(yù)算編制要綜合上年度決算編制情況及當(dāng)年預(yù)算政策科學(xué)編制，完善預(yù)算科目，不漏編、少編預(yù)算收支科目。

（二）進(jìn)一步強化財政績效管理。落實財政管理的主體責(zé)任，突出績效導(dǎo)向，加強穿透式監(jiān)管。完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系，對政策、項目、資金實行全周期跟蹤問效。強化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，做好與預(yù)算編制的銜接。

（三）加強專項資金的管理，杜絕虛報冒領(lǐng)惠農(nóng)資金。認(rèn)真落實惠農(nóng)有關(guān)政策，及時更新惠農(nóng)補貼資金基礎(chǔ)信息，避免因為信息更新不及時擴大補貼范圍、補貼標(biāo)準(zhǔn)，及延誤惠農(nóng)補貼資金的發(fā)放。

（四）進(jìn)一步防范化解風(fēng)險隱患。加強專項債券管理，建立償債備付金和后評估制度，嚴(yán)防擠占挪用。防范財政運行風(fēng)險，建立財力長效保障機制，保障“三保”和債務(wù)付息等剛性支出的能力。加大“支出掛賬”清理消化力度，科學(xué)調(diào)度國庫資金，確保財政庫款安全。

（五）進(jìn)一步提升審計整改質(zhì)效。全面壓實被審計單位的整改主體責(zé)任、主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任和審計機關(guān)的督促檢查責(zé)任。加強審計與人大、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察以及財政等各類監(jiān)督的協(xié)同聯(lián)動，把審計整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，完善整改約談和責(zé)任追究機制，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴(yán)肅問責(zé)。強化整改成果,做到以點帶面。