辰溪縣人大常委會主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告辰溪縣本級2020年度預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據審計法及相關法律規定，我局于2021年3月12日至2021年7月20日，對辰溪縣財政局（以下簡稱縣財政局）組織的縣本級2020年度預算執行和其他財政收支情況及縣財政局、縣退役軍人事務局、縣農業農村局、縣森林公安局部門預算執行情況進行了審計。重點審計了2020年度預算編制及執行情況，中央直達專項資金、新增專項債券限額資金、疫情防控專項資金的使用情況，并對縣財政局投資評審中心2020年度完成的決算評審項目進行了審計抽查。審計中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持新發展理念，努力在維護經濟安全、深入推進民主法治和反腐倡廉建設等方面發揮積極作用，促進我縣經濟社會持續健康發展。

2020年縣本級預算執行情況總體較好，縣財政部門在抓收入、促民生、推改革等方面認真履行了職能。

一是抓收入促平衡，質量有提升。地方財政收入完成54579萬元，較上年增加4242萬元，增長8.43%；其中地方稅收完成39495萬元，同比增長7.27%。

二是抓支出促民生，重點有保障。2020年度在優先保證工資正常發放和機關單位正常運轉的同時，保障了農業、社保、環保、科教和基礎設施等民生領域的資金投入，確保了各項事業的發展。2020年，全縣全年民生保障總支出達到34090萬元，占財政總支出的80.21%。

三是抓改革促創新，管理有提升。2020年，財政部門進一步深化預算管理制度改革，完善政府預算支出經濟分類編制，推行預算績效管理，提高了資金使用效益，規范了政府舉債融資行為，有效化解金融債務風險。

一、縣本級預算執行情況

2020年，全縣公共財政預算總收入完成406777萬元，為預算數417874萬元的97.34%,較上年432757萬元減少25980萬元，減少6%。2020年，全縣公共財政預算總支出完成401580萬元，為預算數417854萬元的96.11 %,較上年423152萬元減少21572萬元，減少5.1 %。年終結余5197萬元。

2020年，全縣政府性基金預算總收入完成162421萬元，為預算數75285萬元的215.46%，較上年159782萬元增加2639萬元，增長1.65%。2020年，全縣政府性基金總支出完成157268萬元，為預算數75285萬元的208.62%，較上年155347萬元增加1921萬元，增長1.24%。年終結余5153萬元。

2020年，全縣社會保險基金預算總收入完成96241.91萬元，為預算數85947.86萬元的111.98%，較上年82063.35萬元增加14178.56萬元，增長17.28%。2020年，全縣社會保險基金總支出完成86243.79萬元,為預算數81896.11萬元的105.61 %，較上年82617.73萬元增加3626.06萬元，增長4.39%。年終收支結余9998.12萬元。

二、審計發現的主要問題和處理（處罰）意見  

（一）縣本級預算執行及其他財政收支情況審計發現的主要問題和處理意見

1、預算編制欠科學、欠規范。

（1）在預算編制中，年初預算數過低

如公共財政預算中城鄉社區事務支出年初預算數，為決算數的23.69%，為上年決算數的23.72%；災害防治及應急管理支出年初預算數，為決算數的28.32%，為上年決算數的76.91%；國防支出年初預算數，為決算數的43.88%，為上年決算數的36.41%。

政府性基金預算總收入年初預算數，為決算數元的30.81%，為上年決算數的31.32%；政府性基金預算總支出年初預算，為決算數的31.81%，為上年決算數的32.20%。

（2）編制預算時，應列入基金預算的新增專項債券限額資金收入列入了公共財政預算。

2、經批復的預算支出未及時撥付給用款單位

2020年度縣財政局預算股存在欠撥各類經批復的預算指標現象。

3、直達系統項目指標錄入不精準

審計發現：《關于下達2020年車輛購置稅收入補助地方資金（第八批）的通知》（懷財建指〔2020〕29號），項目指標單位為辰溪縣公路局，而在直達系統中項目指標單位被縣財政局錄為縣公路運輸管理所。

4、無預算、超預算采購

通過對比辰溪縣政府采購服務中心2020年度采購臺賬與辰溪縣財政局預算股部門預算編制情況，發現有28家單位無預算進行采購；有12家單位超預算進行采購。

5、部分疫情防控專項資金滯留，撥付進度緩慢。

辰溪縣某單位2020年收到疫情防控專項資金共計2708.23萬元，其中：2020年12月30日撥入的，用于某項目建設的疫情防控專項資金900萬元，因項目推進情況一直未使用到項目上。

（二）辰溪縣財政局投資評審中心決算評審審計發現的問題

1、項目預結算評審檔案管理不規范。

審計抽查了辰溪縣某幼兒園教學樓工程、辰溪縣某小學合格制學校、某集鎮道路提質改造工程3個項目的預結算評審檔案，但是某集鎮道路提質改造工程預算評審檔案至審計現場結束之日無法提供，存在檔案缺失現象。同時在已提供的2個檔案中，審計發現預算結算評審檔案裝訂不規范，無檔案目錄，裝訂混亂。

2、預結算評審報告內容不完整

根據辰溪縣財政投資評審中心提供的某幼兒園教學樓工程預算和結算評審報告書等文書，發現評審報告內容不完整，如：報告中沒有寫明項目立項審批情況，資金來源、招投標、工程竣工驗收等項目基本情況，只有實體工程造價情況。

3、未對項目建設程序進行審核

審計抽查辰溪縣某幼兒園教學樓工程和某小學合格制學校預結算評審項目時，發現：

（1）施工圖未經審查擅自施工。用于某幼兒園預結算評審的施工圖紙共2套，該兩套圖紙的平面布置及結構均不同，且均未按照施工圖審查程序進行審查，建設單位將未經審查的圖紙用于施工。

（2）建筑平面布置以及結構發生變更未經審批。辰溪縣某幼兒園教學樓工程預算評審圖紙與結算評審圖紙不一致，建筑平面位置以及結構發生了變更，且未按程序進行審批，財政投資評審中心未按程序審批的圖紙進行結算審核。

（3）單個項目存在多家設計單位，蓋章簽字隨意，不嚴謹。辰溪縣某小學合格制學校施工圖設計單位為懷化市天越建筑設計有限公司，而竣工圖出圖單位為懷化市建筑設計研究院辰溪分院。設計變更單位有的是懷化市天越建筑設計有限公司，還有的是懷化市建筑設計研究院辰溪分院。施工圖設計單位與竣工驗收設計單位不是同一家單位。責任主體不明確，且未發現有交接手續。

（三）部門預算執行審計情況

1、部分部門預算編制欠科學，欠規范。如某部門2020年全年總收入數，為年初預算的739%；全年總支出數，為年初預算695%。

2、個別部門存在擠占專項資金現象。

3、某部門辦公樓建設工程多年來未辦理結算，資產未能及時登記。

4、部分部門往來款項未及時清理。

5、某部門單位食堂開支未開發票報賬。

6、某部門單位原始憑證不合規。                                                   

三、審計建議

（一）進一步加強預算管理。按照“保工資、保運轉、保基本民生”的要求，以收定支，細化支出項目，在全年可支配財力內安排預算和項目支出，嚴控預算過度追加及無財力追加預算，按進度及時足額撥付各項預算支出。

（二）科學編制預算。預算編制要綜合上年度決算編制情況及當年預算政策科學編制，不能脫離實際，閉門造冊編預算，要完善預算科目，不漏編、少編預算收支科目。

（三）加強對政府采購的管理。規范政府采購管理操作和政府采購行為，使政府采購良性有序發展，促進財政資金科學管理和發揮資金使用效益，避免無預算、超預算采購。

（四）進一步加強財政資金使用管理。加大本級財力與上級專項轉移支付、本級切塊資金統籌使用力度。加強專項資金及直達資金的管理，依規使用債券資金，全面實施績效管理評價，切實推進財政資金提質增效。

（五）進一步強化內部管理。要切實加強單位內部管理，強化內控制度建設，實現內部管理與監督有效銜接，全過程監管。要切實提高干部職工業務水平，做到業務上精通，通過學習培訓考試等手段實現干部職工素質的提升。