辰溪縣人大常委會主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告辰溪縣本級2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法及相關(guān)法律規(guī)定，我局于2021年3月12日至2021年7月20日，對辰溪縣財政局（以下簡稱縣財政局）組織的縣本級2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況及縣財政局、縣退役軍人事務(wù)局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣森林公安局部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。重點審計了2020年度預(yù)算編制及執(zhí)行情況，中央直達專項資金、新增專項債券限額資金、疫情防控專項資金的使用情況，并對縣財政局投資評審中心2020年度完成的決算評審項目進行了審計抽查。審計中，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅持新發(fā)展理念，努力在維護經(jīng)濟安全、深入推進民主法治和反腐倡廉建設(shè)等方面發(fā)揮積極作用，促進我縣經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

2020年縣本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，縣財政部門在抓收入、促民生、推改革等方面認真履行了職能。

一是抓收入促平衡，質(zhì)量有提升。地方財政收入完成54579萬元，較上年增加4242萬元，增長8.43%；其中地方稅收完成39495萬元，同比增長7.27%。

二是抓支出促民生，重點有保障。2020年度在優(yōu)先保證工資正常發(fā)放和機關(guān)單位正常運轉(zhuǎn)的同時，保障了農(nóng)業(yè)、社保、環(huán)保、科教和基礎(chǔ)設(shè)施等民生領(lǐng)域的資金投入，確保了各項事業(yè)的發(fā)展。2020年，全縣全年民生保障總支出達到34090萬元，占財政總支出的80.21%。

三是抓改革促創(chuàng)新，管理有提升。2020年，財政部門進一步深化預(yù)算管理制度改革，完善政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類編制，推行預(yù)算績效管理，提高了資金使用效益，規(guī)范了政府舉債融資行為，有效化解金融債務(wù)風(fēng)險。

一、縣本級預(yù)算執(zhí)行情況

2020年，全縣公共財政預(yù)算總收入完成406777萬元，為預(yù)算數(shù)417874萬元的97.34%,較上年432757萬元減少25980萬元，減少6%。2020年，全縣公共財政預(yù)算總支出完成401580萬元，為預(yù)算數(shù)417854萬元的96.11 %,較上年423152萬元減少21572萬元，減少5.1 %。年終結(jié)余5197萬元。

2020年，全縣政府性基金預(yù)算總收入完成162421萬元，為預(yù)算數(shù)75285萬元的215.46%，較上年159782萬元增加2639萬元，增長1.65%。2020年，全縣政府性基金總支出完成157268萬元，為預(yù)算數(shù)75285萬元的208.62%，較上年155347萬元增加1921萬元，增長1.24%。年終結(jié)余5153萬元。

2020年，全縣社會保險基金預(yù)算總收入完成96241.91萬元，為預(yù)算數(shù)85947.86萬元的111.98%，較上年82063.35萬元增加14178.56萬元，增長17.28%。2020年，全縣社會保險基金總支出完成86243.79萬元,為預(yù)算數(shù)81896.11萬元的105.61 %，較上年82617.73萬元增加3626.06萬元，增長4.39%。年終收支結(jié)余9998.12萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見  

（一）縣本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

1、預(yù)算編制欠科學(xué)、欠規(guī)范。

（1）在預(yù)算編制中，年初預(yù)算數(shù)過低

如公共財政預(yù)算中城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出年初預(yù)算數(shù)，為決算數(shù)的23.69%，為上年決算數(shù)的23.72%；災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出年初預(yù)算數(shù)，為決算數(shù)的28.32%，為上年決算數(shù)的76.91%；國防支出年初預(yù)算數(shù)，為決算數(shù)的43.88%，為上年決算數(shù)的36.41%。

政府性基金預(yù)算總收入年初預(yù)算數(shù)，為決算數(shù)元的30.81%，為上年決算數(shù)的31.32%；政府性基金預(yù)算總支出年初預(yù)算，為決算數(shù)的31.81%，為上年決算數(shù)的32.20%。

（2）編制預(yù)算時，應(yīng)列入基金預(yù)算的新增專項債券限額資金收入列入了公共財政預(yù)算。

2、經(jīng)批復(fù)的預(yù)算支出未及時撥付給用款單位

2020年度縣財政局預(yù)算股存在欠撥各類經(jīng)批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)現(xiàn)象。

3、直達系統(tǒng)項目指標(biāo)錄入不精準(zhǔn)

審計發(fā)現(xiàn)：《關(guān)于下達2020年車輛購置稅收入補助地方資金（第八批）的通知》（懷財建指〔2020〕29號），項目指標(biāo)單位為辰溪縣公路局，而在直達系統(tǒng)中項目指標(biāo)單位被縣財政局錄為縣公路運輸管理所。

4、無預(yù)算、超預(yù)算采購

通過對比辰溪縣政府采購服務(wù)中心2020年度采購臺賬與辰溪縣財政局預(yù)算股部門預(yù)算編制情況，發(fā)現(xiàn)有28家單位無預(yù)算進行采購；有12家單位超預(yù)算進行采購。

5、部分疫情防控專項資金滯留，撥付進度緩慢。

辰溪縣某單位2020年收到疫情防控專項資金共計2708.23萬元，其中：2020年12月30日撥入的，用于某項目建設(shè)的疫情防控專項資金900萬元，因項目推進情況一直未使用到項目上。

（二）辰溪縣財政局投資評審中心決算評審審計發(fā)現(xiàn)的問題

1、項目預(yù)結(jié)算評審檔案管理不規(guī)范。

審計抽查了辰溪縣某幼兒園教學(xué)樓工程、辰溪縣某小學(xué)合格制學(xué)校、某集鎮(zhèn)道路提質(zhì)改造工程3個項目的預(yù)結(jié)算評審檔案，但是某集鎮(zhèn)道路提質(zhì)改造工程預(yù)算評審檔案至審計現(xiàn)場結(jié)束之日無法提供，存在檔案缺失現(xiàn)象。同時在已提供的2個檔案中，審計發(fā)現(xiàn)預(yù)算結(jié)算評審檔案裝訂不規(guī)范，無檔案目錄，裝訂混亂。

2、預(yù)結(jié)算評審報告內(nèi)容不完整

根據(jù)辰溪縣財政投資評審中心提供的某幼兒園教學(xué)樓工程預(yù)算和結(jié)算評審報告書等文書，發(fā)現(xiàn)評審報告內(nèi)容不完整，如：報告中沒有寫明項目立項審批情況，資金來源、招投標(biāo)、工程竣工驗收等項目基本情況，只有實體工程造價情況。

3、未對項目建設(shè)程序進行審核

審計抽查辰溪縣某幼兒園教學(xué)樓工程和某小學(xué)合格制學(xué)校預(yù)結(jié)算評審項目時，發(fā)現(xiàn)：

（1）施工圖未經(jīng)審查擅自施工。用于某幼兒園預(yù)結(jié)算評審的施工圖紙共2套，該兩套圖紙的平面布置及結(jié)構(gòu)均不同，且均未按照施工圖審查程序進行審查，建設(shè)單位將未經(jīng)審查的圖紙用于施工。

（2）建筑平面布置以及結(jié)構(gòu)發(fā)生變更未經(jīng)審批。辰溪縣某幼兒園教學(xué)樓工程預(yù)算評審圖紙與結(jié)算評審圖紙不一致，建筑平面位置以及結(jié)構(gòu)發(fā)生了變更，且未按程序進行審批，財政投資評審中心未按程序?qū)徟膱D紙進行結(jié)算審核。

（3）單個項目存在多家設(shè)計單位，蓋章簽字隨意，不嚴謹。辰溪縣某小學(xué)合格制學(xué)校施工圖設(shè)計單位為懷化市天越建筑設(shè)計有限公司，而竣工圖出圖單位為懷化市建筑設(shè)計研究院辰溪分院。設(shè)計變更單位有的是懷化市天越建筑設(shè)計有限公司，還有的是懷化市建筑設(shè)計研究院辰溪分院。施工圖設(shè)計單位與竣工驗收設(shè)計單位不是同一家單位。責(zé)任主體不明確，且未發(fā)現(xiàn)有交接手續(xù)。

（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

1、部分部門預(yù)算編制欠科學(xué)，欠規(guī)范。如某部門2020年全年總收入數(shù)，為年初預(yù)算的739%；全年總支出數(shù)，為年初預(yù)算695%。

2、個別部門存在擠占專項資金現(xiàn)象。

3、某部門辦公樓建設(shè)工程多年來未辦理結(jié)算，資產(chǎn)未能及時登記。

4、部分部門往來款項未及時清理。

5、某部門單位食堂開支未開發(fā)票報賬。

6、某部門單位原始憑證不合規(guī)。                                                   

三、審計建議

（一）進一步加強預(yù)算管理。按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保基本民生”的要求，以收定支，細化支出項目，在全年可支配財力內(nèi)安排預(yù)算和項目支出，嚴控預(yù)算過度追加及無財力追加預(yù)算，按進度及時足額撥付各項預(yù)算支出。

（二）科學(xué)編制預(yù)算。預(yù)算編制要綜合上年度決算編制情況及當(dāng)年預(yù)算政策科學(xué)編制，不能脫離實際，閉門造冊編預(yù)算，要完善預(yù)算科目，不漏編、少編預(yù)算收支科目。

（三）加強對政府采購的管理。規(guī)范政府采購管理操作和政府采購行為，使政府采購良性有序發(fā)展，促進財政資金科學(xué)管理和發(fā)揮資金使用效益，避免無預(yù)算、超預(yù)算采購。

（四）進一步加強財政資金使用管理。加大本級財力與上級專項轉(zhuǎn)移支付、本級切塊資金統(tǒng)籌使用力度。加強專項資金及直達資金的管理，依規(guī)使用債券資金，全面實施績效管理評價，切實推進財政資金提質(zhì)增效。

（五）進一步強化內(nèi)部管理。要切實加強單位內(nèi)部管理，強化內(nèi)控制度建設(shè)，實現(xiàn)內(nèi)部管理與監(jiān)督有效銜接，全過程監(jiān)管。要切實提高干部職工業(yè)務(wù)水平，做到業(yè)務(wù)上精通，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)考試等手段實現(xiàn)干部職工素質(zhì)的提升。