辰溪縣財(cái)政局財(cái)政預(yù)算單位

2025年上半年預(yù)算績效監(jiān)控報(bào)告

 

一、基本情況

（一）監(jiān)控范圍

1.單位范圍：所有納入縣級(jí)預(yù)算管理的部門（單位）及其所屬單位（涉密單位除外），共計(jì)202家。

2.資金范圍：2025年上半年部門整體支出，但不包含涉密項(xiàng)目。

3.期間范圍：2025年1月1日至2025年6月30日。

（二）預(yù)算安排與資金來源

1.年初預(yù)算金額：508,638.93萬元。

2.資金來源：一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金、一般債券、專項(xiàng)債券等。

（三）監(jiān)控方法與流程

依托“財(cái)政管理一體化”系統(tǒng)，通過“三比對(duì)”開展動(dòng)態(tài)監(jiān)控：

1.進(jìn)度比對(duì)：項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)；

2.資金比對(duì)：支出金額與預(yù)算批復(fù)；

3.績效比對(duì)：目標(biāo)完成度與預(yù)期指標(biāo)。

二、績效監(jiān)控結(jié)論

（一）預(yù)算資金執(zhí)行進(jìn)度

1.年度預(yù)算執(zhí)行和完成情況

本次監(jiān)控202家單位部門整體支出預(yù)算資金總額508,638.93萬元，其中：基本支出127,594.58萬元、項(xiàng)目支出381,044.35萬元。

截至2025年6月30日，部門整體支出累計(jì)已支付金額206,149.92萬元，其中：基本支出70,482.32萬元、項(xiàng)目支出135,667.60萬元。

以2025年6月30日為監(jiān)控截止時(shí)間基點(diǎn)，綜合計(jì)算得出標(biāo)準(zhǔn)完成率為6個(gè)月/12個(gè)月=50.00%；經(jīng)匯總分析，本次被監(jiān)控部門整體支出財(cái)政預(yù)算平均執(zhí)行率為40.53%，其中：基本支出55.24%、項(xiàng)目支出35.60%（具體詳見附件1）。

2.執(zhí)行進(jìn)度情況分析

本次被監(jiān)控部門基本支出剔除年度獎(jiǎng)勵(lì)性支出影響執(zhí)行平穩(wěn)，符合時(shí)間進(jìn)度安排；項(xiàng)目支出整體較為滯后（低于時(shí)間進(jìn)度14.40%）。主要原因分析：

部分年初項(xiàng)目如應(yīng)急能力建設(shè)，防汛、防火、抗旱，辰陽古城專項(xiàng)債等部分專項(xiàng)還處于項(xiàng)目執(zhí)行期或論證階段，暫未達(dá)到支付階段；安全生產(chǎn)專干工資，安全生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)等部分專項(xiàng)需完成年度考核以及評(píng)選結(jié)束后執(zhí)行；另外財(cái)政資金調(diào)度緊張，部分項(xiàng)目暫未支付。

（二）被監(jiān)控部門目標(biāo)完成情況

1.目標(biāo)保障情況

被監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施部門提供了相關(guān)管理制度、制定的實(shí)施計(jì)劃，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度管理、政府采購制度執(zhí)行等情況，被監(jiān)控的826個(gè)項(xiàng)目所在部門相關(guān)管理制度基本健全，均制定了相應(yīng)實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)度管理程序，政府采購事項(xiàng)基本按照制度執(zhí)行。

評(píng)價(jià)分析：本次績效監(jiān)控運(yùn)行項(xiàng)目所在部門對(duì)績效目標(biāo)具有基本的保障能力，可以較好地履行部門職能職責(zé)和完成部門年度工作任務(wù)。

2.目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度

績效監(jiān)控分析組通過檢查被監(jiān)控項(xiàng)目截至2025年6月30日的績效目標(biāo)完成情況，除因預(yù)算及績效目標(biāo)編制存在前期準(zhǔn)備不足、論證不充分等的原因?qū)е碌哪繕?biāo)偏離情況外，其他被監(jiān)控項(xiàng)目已基本完成年初績效目標(biāo)設(shè)定的相關(guān)數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)和成本指標(biāo)。

（三）預(yù)算資金撥付與使用合規(guī)性

1.資金撥付情況

2025年1-6月份整體支出撥付40.53%，基本支出撥付55.24%、項(xiàng)目支出撥付35.60%，項(xiàng)目撥付進(jìn)度滯后。

2.資金使用合規(guī)性情況

資金使用符合預(yù)算批復(fù)的用途和財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，未發(fā)現(xiàn)存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。

三、主要措施與實(shí)施亮點(diǎn)

為開展辰溪縣2025年1-6月整體支出事中績效監(jiān)控工作，辰溪縣財(cái)政局圍繞“全過程、全方位、全覆蓋”績效管理要求，通過制度設(shè)計(jì)、技術(shù)手段、動(dòng)態(tài)跟蹤、結(jié)果應(yīng)用等方式確保財(cái)政資金使用效益最大化。績效監(jiān)控采取的主要措施與實(shí)施亮點(diǎn)如下：

1.制度設(shè)計(jì)方面：將績效監(jiān)控嵌入預(yù)算編制、執(zhí)行、決算全流程，實(shí)行“預(yù)算編制有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評(píng)價(jià)”的閉環(huán)管理，在預(yù)算批復(fù)時(shí)同步下達(dá)績效目標(biāo)，作為監(jiān)控依據(jù)，實(shí)行分級(jí)分類監(jiān)控，動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。

2.預(yù)算編制環(huán)節(jié)：零基預(yù)算改革深化，改變“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式，打破支出固化格局，推行服務(wù)零基預(yù)算。預(yù)算編制時(shí)嵌入績效目標(biāo)管理，采取"線上+線下"相結(jié)合的方式加強(qiáng)績效目標(biāo)審核：線上，對(duì)不符合要求的績效目標(biāo)出具詳細(xì)的修改意見并予以退回；線下，面對(duì)面指導(dǎo)預(yù)算單位修改完善。

3.技術(shù)手段方面：通過預(yù)算管理一體化2.0系統(tǒng)審核部門整體績效目標(biāo)、基本支出、項(xiàng)目支出，績效目標(biāo)編報(bào)覆蓋率達(dá)到100%；同時(shí)，通過預(yù)算管理一體化2.0系統(tǒng)實(shí)時(shí)采集支出數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全縣所有項(xiàng)目支出和部門整體支出的績效運(yùn)行監(jiān)控動(dòng)態(tài)跟蹤“全覆蓋”。

4.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)：對(duì)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行單位自評(píng)+財(cái)政抽查“雙監(jiān)控”。對(duì)進(jìn)展緩慢的項(xiàng)目，會(huì)督導(dǎo)單位分析原因，并及時(shí)采取糾偏措施，調(diào)整低績效、無績效項(xiàng)目的預(yù)算資金。

通過績效監(jiān)控，辰溪縣財(cái)政在本監(jiān)控期內(nèi)基本支出預(yù)算執(zhí)行基本正常，項(xiàng)目支出整體略微滯后；績效目標(biāo)總體實(shí)現(xiàn)進(jìn)度良好；資金使用基本規(guī)范。財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，收入質(zhì)量穩(wěn)步提升；資金分配更加精準(zhǔn)，重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障有力，民生福祉持續(xù)改善；績效監(jiān)控機(jī)制持續(xù)優(yōu)化，監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用不斷強(qiáng)化。績效監(jiān)控正從“被動(dòng)響應(yīng)”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)防控”，最終實(shí)現(xiàn)“花錢必問效、無效必問責(zé)”的目標(biāo)。

四、存在的問題

1.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度總體偏慢，本次監(jiān)控項(xiàng)目支出預(yù)算金額38.10億元，2025年1-6月份實(shí)際支出13.57億元，資金執(zhí)行率為35.60%。部分項(xiàng)目前期論證不足、項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際實(shí)施情況不匹配、支付條件限制（如考核后撥付）等情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行滯后。

2.績效目標(biāo)管理質(zhì)量有待提升：在績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)，部分單位編制的績效目標(biāo)仍需財(cái)政部門多次指導(dǎo)修改，科學(xué)性和規(guī)范性有待加強(qiáng)。

3.預(yù)算執(zhí)行路徑變更，“年初預(yù)算+按月直達(dá)”的規(guī)范化、常態(tài)化保障模式調(diào)整為“事后追加”的應(yīng)急模式：如組織部2025年村、社區(qū)干部基本報(bào)酬項(xiàng)目年初有預(yù)算指標(biāo)，后續(xù)通過調(diào)減收回指標(biāo)，實(shí)際支付時(shí)以三份綜改單的形式重新下達(dá)了指標(biāo)，資金未完全按年初預(yù)算路徑執(zhí)行。

預(yù)算調(diào)減后，資金改為“在發(fā)生時(shí)”下達(dá)。這種模式可能反映出項(xiàng)目前期規(guī)劃不夠充分，未能與預(yù)算編制完全匹配，導(dǎo)致可能存在“錢等項(xiàng)目”資金，需要等待具體發(fā)放事項(xiàng)明確后才能撥付，這種做法不僅影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性和預(yù)見性，也給基層干部的報(bào)酬按時(shí)足額發(fā)放帶來了不確定性。同時(shí)，多次調(diào)整和追加指標(biāo)，增加了資金管理鏈條，提高了監(jiān)管難度。

五、改進(jìn)建議

1.強(qiáng)化過程管控：對(duì)滯后項(xiàng)目建立“紅黃藍(lán)”預(yù)警機(jī)制，建議部門（單位）深入分析支出進(jìn)度慢的原因，對(duì)癥下藥，限期整改，制定包含具體任務(wù)、責(zé)任人和完成時(shí)限的整改路線圖，并向上級(jí)主管部門報(bào)備，主動(dòng)接受監(jiān)督。

2.優(yōu)化目標(biāo)編制：開展績效目標(biāo)“模板化”培訓(xùn)，持續(xù)通過線上審核與線下指導(dǎo)相結(jié)合的方式，提升績效目標(biāo)編制質(zhì)量。

3.固化剛性支出：關(guān)于村干部基本報(bào)酬等項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行存在偏差，年中動(dòng)態(tài)調(diào)整的問題，建議在編制下一年度預(yù)算前，會(huì)同財(cái)政、民政等部門，根據(jù)最新的村干部員額、職務(wù)構(gòu)成以及明確的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)，精確核算全年報(bào)酬資金總需求（核定員額），再參考青海剛察縣模式，將村干部報(bào)酬全額納入本級(jí)財(cái)政年初預(yù)算，并明確列為“三保”（保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)）支出重點(diǎn)保障范圍，減少年中追加和調(diào)整的頻率。

六、其他需要說明的事項(xiàng)

（一）報(bào)告中涉及的預(yù)算數(shù)、支出數(shù)來源于預(yù)算一體化系統(tǒng)，數(shù)據(jù)單位為萬元，由于四舍五入，故存在部分?jǐn)?shù)據(jù)增減后有尾數(shù)差異。

（二）本次績效監(jiān)控僅對(duì)績效目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了重點(diǎn)監(jiān)控，未對(duì)目標(biāo)設(shè)置合理合法性進(jìn)行審定。

（三）在績效監(jiān)控過程中，本次監(jiān)控的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)均來自一體化平臺(tái)系統(tǒng)，未對(duì)被監(jiān)控單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。

 

 

辰溪縣財(cái)政局

2025年10月15日